Контрольно-счетная палата Руднянского муниципального района Волгоградской области

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

^{__________________________________________________________________________________________________________}

от

18  марта  2016 года

№

3

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета

Руднянского муниципального района

за 2015 год

14.05.2012                                                  

                                      18.03.2016г.                                                                            Волгоградская область

                                                                                       р.п. Рудня

На основании удостоверения, выданного председателем Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области от 10.03.2016 года № 11, в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области на  2016 год, председателем КСП Руднянского муниципального района Косициной Е.Е. проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Руднянского муниципального района Волгоградской области и соблюдения основных условий предоставления, целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.

Заключение Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области по внешней проверке годового отчета Руднянского муниципального района об исполнении бюджета за 2015 год подготовленного с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), Положения «О бюджетном процессе в Руднянском муниципальном районе», утвержденного решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района  Волгоградской области  от 27.08.2015г. № 9/53 (далее по тексту – Положение), Положения «О Контрольно-счетной палате Руднянского муниципального района», утвержденного решением Руднянского районного Совета народных депутатов от 08.11.2011г № 24/128 (далее КСП Руднянского муниципального района.

$11.     Анализ основных  характеристик исполнения бюджета.

Согласно п. 4 ст. 152 Бюджетного кодекса РФ особенности бюджетных полномочий участников бюджетного процесса, являющихся органами местного самоуправления, устанавливаются Бюджетным кодексом и принятыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также в установленных ими случаях муниципальными правовыми актами местных администраций.

В соответствии с п. 4 ст. 152 БК РФв Руднянском муниципальном районе бюджетные правоотношения при составлении, рассмотрении и утверждении бюджета на 2015 год регулировались Положением «О бюджетном процессе в Руднянском муниципальном районе», утвержденным решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 27.04.2010г № 7/40 (решение Руднянского районного Совета народных депутатов о внесении изменений от 06.12.2011г № 25/132, от 16.12.2013г №44/238), Положением «О бюджетном процессе в Руднянском муниципальном районе», утвержденным решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 27.08.2015г № 9/53.

Согласно ст. 86 БК РФ расходные обязательства муниципальных образований возникают в результате принятия ими соответствующих нормативных правовых актов. Расходные обязательства и принятые нормативные акты Руднянского муниципального района отражены в реестре расходных обязательств Руднянского муниципального района.

Порядок ведения реестра расходных обязательств района утвержден постановлением Главы Администрации района от 11.03.2016 года № 105. При составлении бюджета на 2015 год учтены показатели реестра расходных обязательств.

Бюджет Руднянского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов утвержден в соответствии с требованиями ст.187 БК РФ до начала финансового года решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района «Об утверждении в первом окончательном чтении районного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»  от 08.12.2014г. № 3/12 по доходам в сумме 244647,4 тыс. рублей, и по расходам в сумме 244982,5 тыс. рублей. Дефицит районного бюджета утвержден в сумме 335,1 тыс. рублей, или 0,3 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

В процессе исполнения бюджета в решение Совета народных депутатов Руднянского муниципального районаот 08.12.2014г. № 3/12 «Об утверждении в первом  окончательном чтении районного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»вносились изменения и дополнения. С учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Руднянского районного Совета народных депутатов от 02.03.2015г. № 5/36; от 01.06.2015г. № 8/47; от 21.09.2015г. № 10/56; от 14.12.2015г. № 14/73; от 29.01.2016г № 18/85  плановые назначения по доходам на 2015 год составили 297885,945 тыс. рублей и по расходам 313704,452 тыс. рублей,что больше первоначально утвержденных ассигнований на 53238,545тыс.рублей по доходам и на 68721,952 тыс. рублей по расходам соответственно. Дефицит районного бюджета утвержден в сумме 15818,507 тыс.рублей или 15,7% к объему доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

В соответствии со ст. 14 БК РФ в бюджете муниципального района на 2015 год отдельно предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств в связи с осуществлением органами местного самоуправления района полномочий по вопросам местного значения и расходных обязательств района, исполняемых за счет субвенций из областного бюджета для осуществления отдельных государственных полномочий.

Годовой отчет об исполнении районного бюджета представлен на рассмотрение в Руднянский районный Совет народных депутатов в сроки, соответствующие требованиям Бюджетного кодекса РФ, п.3 ст. 37 Положения о бюджетном процессе в Руднянском муниципальном районе – 18 февраля 2016 года.

$11.1.         Исполнение доходной части бюджета

   Руднянского муниципального района

Фактическое исполнение бюджета Руднянского муниципального района Волгоградской области по доходам за 2015 год составило 291029,5 тыс. рублей, или 119,0% к первоначальному плану и 97,7 % к уточненному плану.

По видам доходов исполнение составило:

                                                                                                             тыс. рублей

Вид дохода	Утвержденный бюджет	Уточнен ный бюджет	Фактическое исполнение	% исполнения к утвержденному бюджету	% исполнения к уточненному бюджету
Налоговые и неналоговые доходы, всего в.т.ч	98075,6	100608,0	97173,2	99,1	96,6
Налоговые доходы	82178,6	77267,3	74094,4	90,2	95,9
Неналоговые доходы	15897,0	23340,7	23078,8	145,2	98,9
Безвозмездные поступления	146571,8	197277,945	193856,3	132,3	98,3
И Т О Г О:	244647,4	297885,945	291029,5	119,0	97,7

Налоговые доходы бюджета Руднянского муниципального района - при плановых назначениях 77267,3  тыс. рублей, исполнение составило 74094,4 тыс. рублей, или 95,9%. Налоговые доходы сформированы, в основном, за счет поступлений налога на доходы физических лиц в сумме 64207,8 тыс. рублей, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 5625,2 тыс. рублей, единого сельскохозяйственного налога в сумме 1776,5 тыс. рублей, государственной пошлины и сборов в сумме 1141,0 тыс. рублей, налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 1343,9 тыс. рублей.   Удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов в 2015 году составил 25,5%.

Неналоговые доходы бюджета Руднянского муниципального района – при плановых назначениях 23340,7 тыс. рублей, исполнение составило 23078,8 тыс. рублей, или 98,9%.  Неналоговые доходы сформированы за счет поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 9466,6 тыс. рублей, доходов от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 1706,1 тыс. рублей, платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 986,9 тыс. рублей, штрафов, санкций, возмещения ущерба в сумме 663,0 тыс. рублей, доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 10260,9 тыс. рублей, невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджет муниципального района в сумме -4,7тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в 2015 году составил 7,9% от общего объема доходов.

Безвозмездные поступления (за исключением дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности) в бюджет Руднянского муниципального района сформированы, в основном, за счет поступления прочих субсидий, субвенций и межбюджетных трансфертов.

Доля безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней в бюджет в 2015 году составила 66,6% всех доходов.

Сумма безвозмездных поступлений составила в 2015 году 193856,3 тыс. рублей при плановых назначениях – 197277,945 тыс. рублей или 98,3%, в том числе:

- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – при плане 5132,0 тыс. рублей исполнено 5132,0 тыс. рублей или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;

- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей – при плане 418,8 тыс. рублей исполнено 418,8 тыс. рублей или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;

- субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию федеральных целевых программ – при плане 3160,5 тыс. рублей исполнено 3160,5 тыс. рублей или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;

-Субсидии бюджетам муниципальных районов на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства – при плане 200,0 тыс. рублей исполнено 200,0 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений;

- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов – при плане 12435,9 тыс. рублей исполнено 12028,8 тыс. рублей или 96,7% от суммы утвержденных бюджетных назначений;

- субвенция бюджетам муниципальных районов на государственную регистрацию актов гражданского состояния - при плане 966,2 тыс. рублей исполнено 966,2 тыс. рублей, или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – при плане 15037,0 тыс. рублей исполнено 15036,1 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – при плане 133145,3 тыс. рублей исполнено 132042,1 тыс. рублей или 99,2% от суммы бюджетных назначений;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а так же вознаграждение, причитающееся приемному родителю - при плане 15343,7 тыс. рублей исполнено 15343,7 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – при плане 2661,2 тыс. рублей исполнено 2661,2 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений.

- иные межбюджетные трансферты – при плане 6277,4 тыс.рублей исполнено 6277,3 тыс.рублей, или 100% от суммы утвержденных назначений;

- прочие безвозмездные поступления – при плане 2500,0 тыс. рублей исполнено 2385,8 тыс. рублей или 95,4% от суммы бюджетных назначений;

- доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений исполнено в  сумме 0,1 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет  из бюджетов муниципальных районов исполнено в сумме -1796,3 тыс. рублей.

1.2. Исполнение расходной части бюджета

Руднянского муниципального района

В соответствии со ст. 219 БК исполнение бюджета по расходам осуществляется в Порядке, установленном соответствующим финансовым органом и предусматривает:

принятие бюджетных обязательств;

подтверждение денежных обязательств;

санкционирование оплаты денежных обязательств;

подтверждение исполнения денежных обязательств.

Кассовое обслуживание бюджета осуществлялось Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района по Волгоградской области на основании расходных расписаний.

В соответствии с БК РФ и Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ основой планирования и санкционирования расходных полномочий муниципального образования является реестр расходных обязательств.

В соответствии со ст. 87 БК РФ органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ местная администрация устанавливает форму ведения реестра расходных обязательств и форму предоставления сведений от главных распорядителей средств местного бюджета, а также обеспечивает решение общих задач по ведению реестра расходных обязательств муниципального образования.

Постановлением Главы Администрации Руднянского муниципального района от 11.03.2016г. № 105 утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Руднянского муниципального района.

Реестр расходных обязательств составлен в сумме 313704,5 тыс. рублей и соответствует бюджетной росписи расходов Руднянского муниципального района утвержденной в сумме 313704,5 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета за 2015 год сложились в сумме 295639,0 тыс. рублей или 94,2% от уточненного плана года.

Требования статьи 15 Бюджетного Кодекса РФ, согласно которым в местных бюджетах в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий, соблюдаются.

В 2015 году расходы бюджета осуществлялись по следующим разделам и подразделам бюджетной классификации:

- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» и подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования», 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований, 0104 «Функционирование местной администрации», 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора», 0113 «Другие общегосударственные вопросы»;

- по разделу 04 «Национальная экономика» и подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»; 0408 «Транспорт»; 0409 «Дорожное хозяйство»; 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»;

- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» и подразделу 0501 «Жилищное хозяйство»; 0502 «Коммунальное хозяйство»;

- по разделу 06 «Охрана окружающей среды» и подразделу 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»;

- по разделу 07 «Образование» и подразделу 0701 «Дошкольное образование»; 0702 «Общее образование», 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», 0709 «Другие вопросы в области образования»;

- по разделу 08 «Культура, кинематография»  и подразделу 0801 «Культура»;

- по разделу 09 «Здравоохранение» и подразделу 0902 «Амбулаторная помощь»;

- по разделу 10 «Социальная политика» и подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение», 1003 «Социальное обеспечение населения», 1004 «Охрана семьи и детства»;

- по разделу 11 «Физическая культура и спорт» и подразделу 1102 «Массовый спорт»;

- по разделу 12 «Средства массовой информации» и подразделу 1202 «Периодическая печать и издательство», 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации»;

- по разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» и подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера».

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»  исполнение составило-46730,4 тыс. рублей при плане  48527,035 тыс. рублей или 96,3%, неисполнение бюджетных назначений составило 1796,6 тыс. рублей, в том числе по подразделам:

-0102 «Функционирование высшего должностного лица» исполнено 1414,7 тыс. рублей при плане 1415,348 тыс. рублей или 100%;

-0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» исполнено 157,4 тыс. рублей при плане 158,5 тыс. рублей или 99,3%, неисполнение составило 1,1 тыс. рублей;

-0104 «Функционирование местных администраций» исполнено 21773,7тыс. рублей при плане 22749,3 тыс. рублей или 95,7%, неисполнение составило 975,6 тыс. рублей;

-0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» исполнено 4930,4 тыс. рублей при плане 4943,3 тыс. рублей или 99,7%, неисполнение составило 12,9 тыс. рублей;

-0113 «Другие общегосударственные вопросы» исполнено 18454,2 тыс. рублей при плане 18965,6 тыс. рублей или 97,3%, неисполнение составило 511,4 тыс. рублей;

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены сумме 3486,8 тыс. рублей при плане 4426,1 тыс. рублей или 78,8%, неисполнение составило 939,3 тыс. рублей, в том числе по подразделам:

-0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» исполнено 23,8 тыс. рублей при плане 25,0 тыс. рублей или 95,2%, неисполнение составило 1,2 тыс. рублей;

-0408 «Транспорт» исполнено 3111,9 тыс. рублей при плане 3118,9 тыс. рублей или 99,8%, неисполнение составило 7,0 тыс. рублей;

-0409 «Дорожное хозяйство» исполнено 56,0 тыс. рублей при плане 987,2 тыс. рублей или 5,7%, неисполнение составило 931,2 тыс. рублей (Объяснительная);

-0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы исполнены в сумме 295,21 тыс. рублей при плане 295,1 тыс. рублей или 100%;

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в сумме 277,6 тыс. рублей при плане 285,2 тыс. рублей или 97,3%, не исполнение составило 7,6 тыс.рублей; в том числе по подразделам:

-0501 «Жилищное хозяйство» исполнено 226,4 тыс. рублей при плане 229,3 тыс. рублей или 98,7%, неисполнение составило 2,9 тыс. рублей;

-0502 «Коммунальное хозяйство» расходы исполнены 51,2 тыс. рублей при плане 55,9 тыс. рублей или 91,6%, не исполнение составило 4,7 тыс. рублей;

По разделу 06 «Охрана окружающей среды» и подразделу 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»расходы исполнены в сумме 182,0 тыс. рублей при плане 182,0 тыс. рублей или 100%.

По разделу 07 «Образование» расходы исполнены в сумме 180797,5 тыс. рублей при плане 184447,2 тыс. рублей или 98,0%, не исполнение составило 3649,7 тыс. рублей; в том числе по подразделам:

- 0701 «Дошкольное образование» расходы исполнены в сумме 35888,1 тыс. рублей при плане 36757,0 тыс. рублей или 97,6%, неисполнение составило 868,9 тыс. рублей;

-0702 «Общее образование» расходы исполнены в сумме 136051,7 тыс. рублей при плане 138716,4 тыс. рублей или 98,1%, неисполнение составило 2664,7 тыс. рублей;

- 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 1732,8 тыс. рублей при плане 1752,8 тыс. рублей или 98,9%, неисполнение составило 20,0 тыс. рублей;

-0709 «Другие вопросы в области образования» расходы исполнены в сумме 7124,9 тыс. рублей при плане 7220,9 тыс. рублей или 98,7%, неисполнение составило 96,0 тыс. рублей.

По разделу 08 «Культура, кинематография» в том числе по подразделу 0801 «Культура и искусство»   расходы исполнены  в сумме 10731,6  тыс.рублей при плане 11053,6 тыс.рублей или 97,1%, не исполнение составило 322,0 тыс.рублей.

По разделу 09 «Здравоохранение» в том числе по подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» расходы исполнены в сумме 9773,8 тыс. рублей при плане 19837,4 тыс. рублей или 49,3%, неисполнение составило 10063,6 тыс. рублей. (Объяснительная).

По разделу 10 «Социальная политика»  расходы исполнены в сумме 40706,0 тыс. рублей при плане 41924,7 тыс. рублей или 97,1%, неисполнение составило 1218,7 тыс. рублей, в том числе по разделам:

-1001 «Пенсионное обеспечение» расходы исполнены в сумме 1025,6 тыс. рублей при плане 1025,6 тыс. рублей или 100%;

-1003 «Социальное обеспечение населения» расходы исполнены в сумме 21675,5 тыс. рублей при плане 22894,2 тыс. рублей или 94,7%, неисполнение составило 1218,7 тыс. рублей;

-1004 «Охрана семьи и детства» расходы исполнены в сумме 18004,9 тыс. рублей при плане 18004,9 тыс. рублей или 100%.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт»,в том числе по подразделу 1102 «Массовый спорт» расходы исполнены в сумме 208,9 тыс. рублей при плане 208,9 тыс. рублей или 100%.

По разделу 1200 «Средства массовой информации»  расходы исполнены в сумме 1165,2 тыс. рублей при плане 1232,6 тыс. рублей или 94,5%, неисполнение составило 67,4 тыс. рублей, в том числе по разделам:

- подразделу 1202 «Периодическая печать и издательство» расходы исполнены в сумме 669,6 тыс. рублей при плане 669,6 тыс. рублей или 100%;

- подразделу 1204 «Другие вопросы в области массовой информации» расходы исполнены в сумме 495,6 тыс. рублей при плане 562,9 тыс. рублей или 88,0%, неисполнение составило 67,3 тыс. рублей.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ»,в том числе по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы исполнены в сумме 1579,2 тыс. рублей при плане 1579,7 тыс. рублей или 100%.

Наибольший удельный вес (более 10 процентов по факту исполнения) в общих расходах бюджета Руднянского муниципального района составили расходы по разделам:

- «Общегосударственные вопросы» – 15,8% (46730,4 тыс. рублей);

- «Образование» - 61,1% (180797,5 тыс. рублей);

- «Социальная политика» - 13,8% (40706,0 тыс. рублей).

Наименьшую долю (менее 10 процентов по факту исполнения) в общей сумме расходов составляют расходы по разделам:

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 0,1% (277,6 тыс. рублей);

- «Культура, кинематография» - 3,6% (10731,6 тыс. рублей);

- «Национальная экономика» - 1,2% (3486,8 тыс. рублей);

- «Средства массовой информации» - 0,4% (1165,2 тыс. рублей);

- «Физическая культура и спорт» - 0,1% (208,9 тыс. рублей);

- «Здравоохранение» - 3,3% (9773,8 тыс. рублей);

- «Охрана окружающей среды» -  0,1% (182,0 тыс. рублей);

- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» - 0,5% (1579,2 тыс. рублей). 

Анализ соотношения некоторых статей расходов бюджета к общей сумме расходов бюджета муниципального района выглядит следующим образом:

на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы направлено – 161785,1 тыс. рублей, что составляет 54,7% от общих расходов бюджета;

расходы на услуги связи составили 1373,4 тыс. рублей, что составляет 0,5% от общих расходов бюджета;

расходы на коммунальные услуги  15383,8 тыс. рублей, что составляет 5,2% от общих расходов бюджета;

расходы на транспортные услуги составили 168,6 тыс. рублей, что составляет 0,1% от общих расходов бюджета;

услуги по содержанию имущества 9998,4 тыс. рублей что составляет 3,4% от общих расходов бюджета;

прочие услуги составили 16714,3 тыс. рублей, что составляет 5,7% от общих расходов бюджета;

прочие выплаты составили 293,8 тыс. рублей, что составляет 0,1% от общих расходов бюджета;

расходы на увеличение стоимости основных средств составили 17242,7

 тыс. рублей, что составляет 5,8% от общей суммы расходов бюджета;

расходы на увеличение стоимости материальных запасов 18196,0 тыс. рублей или 6,2% от общей суммы расходов бюджета;

перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составили 2277,7 тыс. рублей, что составляет 0,8% от общих расходов бюджета;

безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям составили 16859,1 тыс. рублей, что составляет 5,7% от общих расходов бюджета;

безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций составили 200,0 тыс. рублей, что составляет 0,1% от общих расходов бюджета;

пособия по социальной помощи населению составили 30943,2 тыс. рублей, что составляет 10,5% от общих расходов бюджета;

пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления составили 1025,6 тыс. рублей, что составляет 0,3% от общих расходов бюджета;

прочие расходы составили 3177,3 тыс. рублей, что составляет 1,1% от общих расходов бюджета.

Решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 08.12.2014г. № 3/12 «Об утверждении в первом (окончательном)  чтении районного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» установлен предельный объем муниципального долга Руднянского муниципального района на 2015 год в сумме 0,0 тыс. рублей. Установлен верхний предел муниципального внутреннего долга Руднянского муниципального района по состоянию на 01 января 2016 года в сумме 0,0 тыс. рублей. Утвержден предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга Руднянского муниципального района на 2015 год в сумме 0,0 тыс. рублей.

По итогам года фактически бюджет Руднянского муниципального района исполнен с дефицитом в сумме 4609,5 тыс. рублей.

Применение кодов бюджетной классификации РФ соответствует требованиям Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждённых Приказом Минфина РФ от 01.07.2013г года № 65н.

В 2015 году согласно «Отчету об исполнении бюджета» (форма 0503127) утверждены бюджетные назначения по доходам в сумме 313704,5  тыс. рублей и доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 313704,5 тыс. рублей, исполнено через лицевые счета всего в сумме 295639,0  тыс. рублей или 94,2% от утверждённых бюджетных назначений и 94,2% от доведённых лимитов.

На 01.01.2016 года кредиторская задолженность казенных учреждений, финансируемых из бюджета Руднянского муниципального района составила 13839,7 тыс. рублей, в сравнении с показателями на 01.01.2015г  уменьшилась на 3702,5 тыс. рублей или 21,1%.  Просроченная кредиторская задолженность на 01.01.2016 год отсутствует.

Дебиторская задолженность казенных учреждений муниципального района на 01.01.2016 год сложилась в сумме 3256,5 тыс. рублей в результате осуществления авансовых платежей за услуги, работы и товарно-материальные ценности. В сравнении с отчетными данными на 01.01.2015 года дебиторская задолженность  уменьшилась на 1024,8 тыс. рублей или 23,9%.

Заработная плата по учреждениям, финансируемым из бюджета Руднянского муниципального района, выплачивается своевременно.

       В бюджете Руднянского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годы разработаны 15 муниципальных и 2 ведомственных программы.

Муниципальная  программа «Охрана окружающей среды на территории Руднянского муниципального района на 2014-2016 годы» при плане  182,0 тыс. руб., расходы  исполнены на 100,0 %.

Муниципальная программа «Молодой семье – доступное жилье» на 2011-201 5 годы»при плане  935,7 тыс. руб., расходы в отчетном периоде  произведены в сумме 313,5 тыс.руб. или 33,5 % от плановых назначений .

Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Руднянском муниципальном районе на 2014-2017 годы» исполнена на 100,0 % исполнение составило 209,0 тыс. руб.

Муниципальная программа «Эффективное управление муниципальным сектором экономики Руднянского муниципального района на 2014-2016 годы» при плане  381,3 тыс. руб., расходы исполнены на 98,6 % или 376,1 тыс.руб.

Муниципальная программа «Формирование  доступной для инвалидов  и других маломобильных групп населения среды жизнедеятельности в Руднянском муниципальном районе» на 2013-2015 годы  при плане 7110,5 тыс. руб., расходы в отчетном периоде сложились в сумме 7092,3 тыс.руб. или 99,7 %.

Муниципальная программа «Организация отдыха  и оздоровление детей в Руднянском муниципальном районе на 2013-2015 годы»   при плане  442,3 тыс. руб., расходы в отчетном периоде  произведены в сумме 438,6 тыс.руб. или 99,2 % от годовых назначений.

Муниципальная программа «Профессиональное развитие муниципальной службы в Администрации Руднянского муниципального района на 2014-2016 годы» при плане  1037,2 тыс. руб., расходы в отчетном периоде исполнены на 100,0 %.

Муниципальная программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Руднянском муниципальном районе на 2014-2016 годы» при плане  200,0 тыс. руб., расходы  исполнены  на 100,0%.

Муниципальная программа «Развитие сети автомобильных дорог общего пользования местного значения Руднянского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы», при плане 987,2тыс. руб., расходы в отчетном периоде составили 56,0тыс. руб. или 5,7 %..

Муниципальная программа по поддержке молодых семей на территории Руднянского муниципального района на 2014-2016 годы,  при плане 26,4 тыс. руб. расходы в отчетном периоде   исполнены на 100,0  %.

Муниципальная программа «Устойчивое развитие сельских территорий Руднянского муниципального района на 2014-2017 годы и на период до 2020 года»,  при плане 19837,4 тыс. руб. расходы сложились в сумме 9773,8 тыс. руб. или 49,3 %.

Муниципальная программа «Оснащение системами телевизионного  (видио)  наблюдения  зданий  общеобразовательных учреждений Руднянского муниципального района  Волгоградской области на 2015 – 2017 годы»  при плане  692,7 тыс.руб. расходы в отчетном периоде исполнены на 100,0 % .

Муниципальная программа «Обеспечение жильем работников здравоохранения  Руднянского муниципального района  на 2014-2016 годы»,  исполнена на 100,0 % или в сумме 598,5 тыс. руб.

Муниципальная программа «Помоги ветерану», при плане 108,9 тыс. руб. расходы в отчетном периоде произведены в сумме 70,0 тыс.руб., или  64,3 % от годовых плановых назначений.

Муниципальная программа «Развитие территориального общественного самоуправления  Руднянского муниципального района  на 2013-2015 годы», при плане 3122,6 тыс. руб. расходы в отчетном периоде  исполнены на 100 %.

         Ведомственная  программа «Руднянский муниципальный район - территория комфортного проживания и социального благополучия  на 2013-2015 годы» исполнена на 97,0 %  при плане 46079,7 тыс. руб., исполнение составило 44706,8 тыс. руб.

Ведомственная  программа «Развитие образования в Руднянском муниципальном районе на 2013-2015 годы»  исполнена на 98,1% при плане 194748,3 тыс. руб., исполнение составило 191130,6 тыс. руб.

2.Обоснованность установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией РФ, Федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям Администрации Руднянского муниципального района.

Проверкой обоснованности установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, соблюдение условий предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением дотаций), предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ, согласно которым муниципальные образования не имеют права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления и на предмет соблюдения органами местного самоуправления Соглашения от 01.07.2014 года № 24 «О мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Руднянского муниципального района», заключенного между Министерством финансов Волгоградской области в лице заместителя министерства финансов – Начальника Департамента межбюджетных отношений и организационно-аналитической работы  Д.Ю. Завьялова  и Главой Руднянского муниципального района М.Н. Битюцкого (далее – Соглашение) в части не устанавливать и не исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъекта к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, нарушений не установлено.

3.Соблюдение нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностей местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе.

В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области, в бюджетах, которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 10 процентов собственных доходов местного бюджета, утверждаются нормативным правовым актом Волгоградской области.

Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015г № 4-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2015 год» (далее по тексту - Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015г.  № 4-п), нормативы расходов на оплату труда (далее – норматив формирования расходов на оплату труда) установлены:

- депутатам, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе;

- муниципальным служащим.

Размеры и условия оплаты труда главы Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решения Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год».

Оплата труда ГлавыРуднянского муниципального района в течение 2015 года производилась на основании штатного расписания утвержденного Распоряжением  Главы Руднянского муниципального района от 04.02.2015г. № 140-р.

Расчетный годовой фонд оплаты труда Главы Руднянского муниципального района на 2015 год, установленный Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015 № 4-п, составляет – 886,6 тыс. рублей, в том числе:

Должностной оклад, период			Оклад с коэффициентом		Ежем. денежное поощрение		Материальная помощь	Надбавка за работу со сведениями, сост.гос.тайну 40%	Итого	Годовой фонд
			коэффициент	сумма	%	сумма
с 01.01.2015 по 31.12.2015		15029	2,5	37572,5	33	4959,57	2504,83	6011,6	66077,5	792930,0
	выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов									30058,0
	единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения									63572,67
	Расчетный годовой фонд оплаты труда									886560,67

Расходы, через лицевой счет органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Отчету об исполнении бюджета за 2015 год по статье КОСГУ 211 «Заработная плата» составили 1122,5 тыс. рублей, что большеустановленного норматива на 235,9 тыс.рублей.

При сравнении годового фонда оплаты труда Главы Руднянского муниципального района на 2015 год исчисленного в соответствии с Решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год»

и установленного на основании Постановления Администрации Волгоградской области от 23.01.2015г № 4-п, выявлено завышение на 235,9 тыс.рублей. Согласно объяснительной директора – главного бухгалтера МБУ «МЦБ» А.А. Сердюковой завышение сложилось по следующим причинам:

- в связи с досрочным прекращением полномочий главы Руднянского муниципального района по собственному желанию выплачена компенсация за основной и дополнительный отпуск в количестве 123 календарных дня на сумму 298,5 тыс. рублей.

Данные выплаты не учитываются при  расчете планового ФОТ. Нарушений не выявлено.

Размеры и условия оплаты труда Председателя Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области осуществляется согласно Решения Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год».

Оплата труда Председателя Контрольно-счетной палатыРуднянского муниципального района Волгоградской области в течение 2015 года производилась на основании штатного расписания, утвержденного приказом Председателя Контрольно-счетной палаты  Руднянского муниципального района Волгоградской области  от 18.03.2015г № 17.

Расчетный годовой фонд оплаты труда Председателя Контрольно-счетной палаты  Руднянского муниципального района Волгоградской области на 2015 год, установленный Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015 № 4-п, составляет – 313,5 тыс. рублей, в том числе:

Должностной оклад, период		Оклад с коэффициентом		Ежем. денежное поощрение		Материальная помощь	Итого	Годовой фонд
		Коэффиц.	сумма	%	сумма
2015 год	9144,0	1	9144,0	33	3017,52	1524,0	22829,52	273954,24
выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов								18288,0
единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения								21305,52
Расчетный годовой фонд оплаты труда								313547,76

Расходы, через лицевой счет органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Отчету об исполнении бюджета за 2015 год по статье КОСГУ 211 «Заработная плата» составили 319,0 тыс. рублей, что большеустановленного норматива на 5,5 тыс.рублей.

Согласно объяснительной директора – главного бухгалтера МБУ «МЦБ» А.А. Сердюковой завышение сложилось по следующим причинам:

- при расчете отпускных средний заработок увеличивается на суммы, оплаченные за единовременную выплату к отпуску и премию по итогам года.

Данные выплаты не учитываются при расчете планового ФОТ. Нарушений не выявлено.

Предельные нормативы оплаты труда муниципальных служащих Руднянского муниципального района также регулируются Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015г. № 4-п и Решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год».

Отнесение должностей по группам должностей муниципальной службы производится согласно «Реестру должностей муниципальной службы», утвержденному Законом Волгоградской области от 11.02.2008года №1626-ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области».

Ежемесячное денежное содержание муниципального служащего Администрации Руднянского муниципального района состоит из месячного должностного оклада и ежемесячных дополнительных выплат:

- ежемесячная надбавка за выслугу лет в зависимости от стажа муниципальной службы от не более 10% до не более 30% к окладу;

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы по соответствующим должностям муниципальной службы от не более 20% до не более 170% к окладу;

- ежемесячная надбавка к должностному окладу за классный чин. Размеры ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин не выше следующих предельных размеров от 510,2 рублей до 4182 рублей;

- денежное поощрение по итогам службы за год в зависимости от личного вклада муниципального служащего в общие результаты работы в размере не более двух должностных окладов;

- ежемесячное денежное поощрение в размере не более 33 процентов от должностного оклада;

- материальная помощь в размере не более двух должностных окладов с учетом ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин.

Размеры и условия оплаты труда муниципальных служащих Администрации Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решения Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год».

В 2015 году депутатов Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района, осуществляющих свою деятельность на платной основе не установлено.

4.Проверка обеспечения отсутствия по состоянию на первое число каждого месяца текущего финансового года просроченной задолженности бюджета Руднянского муниципального района по оплате труда с начислениями работников бюджетной сферы.

Оплата труда в проверяемом периоде, производилась в соответствии с Федеральным законом от 02.03.2007 №25-ФЗ «О муниципальной службе в РФ», законом Волгоградской области от 11.02.2008 №1626 - ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области», Постановлением Администрации Волгоградской области от 23.01.2015 года № 4-п, Решением Руднянского районного Совета народных депутатов Руднянского муниципального района от 02.03.2015 года № 5/31 «Об утверждении должностных окладов и размеров надбавок к должностным окладам лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих органов местного самоуправления Руднянского муниципального района на 2015 год».

В соответствии со статьей 22 Трудового кодекса РФ срок выплаты заработной платы устанавливается коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами. Заработная плата выплачивается не реже, чем 2 раза в месяц, (ст.136  Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ) 05 и 20 числа.

Случаев наличия просроченной задолженности по заработной плате с начислениями работникам Администрации Руднянского муниципального района на 01 число каждого месяца в 2015 году не установлено. Вся задолженность носит текущий характер.

Данные бюджетной отчетности соответствуют данным главной книги и

регистров бюджетного учета по счету 1.302.11 «Расчеты по заработной плате», нарушений не установлено.

5.Проверка достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета.

Состав бюджетной отчетности определен статьей 264.1. Бюджетного кодекса РФ, пунктом 2  приказа Минфина РФ от 28.12.2010г №191-н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Проверкой достоверности «Отчета об исполнении бюджета Руднянского муниципального района установлено, что данные Отчета об исполнении бюджета по доходам (форма 0503127) соответствуют данным Сводной ведомости по кассовым поступлениям (формы КФД0531817).

Данные Отчета об исполнении бюджета по расходам бюджета, соответствует фактически произведенным расходам по данным органа, осуществляющего кассовое обслуживание местного бюджета.

6.Проверка полноты устранения нарушений, выявленных

предыдущими проверками.

Предыдущая проверка исполнения бюджета Руднянского муниципального района  проведена председателем Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области  Косициной Е.Е.  

Проведенной проверкой нарушений не выявлено.

Выводы:

$11.     Годовой отчет об исполнении районного бюджета представлен на рассмотрение в Руднянский районный Совет народных депутатов в сроки отвечающие требованиям Бюджетного кодекса РФ,  п. 1 ст. 37 Положения о бюджетном процессе в Руднянском муниципальном районе 18.02.2016 года;

$12.     За 12 месяцев 2015 года бюджет Руднянского муниципального района по доходам исполнен в сумме 291029,5 тыс. рублей или 97,7% к уточненному годовому плану;

$13.     Расходы районного бюджета за 2015 год сложились в сумме 295639,0 тыс. рублей, что составляет 94,2% от уточненного плана 2012 года;

$14.     При исполнении бюджета расходы произведены в соответствии с утвержденной бюджетной росписью, финансирования сверх утвержденных бюджетных ассигнований не установлено.

Предложения

  Администрации Руднянского муниципального района принимать меры к выполнению плановых бюджетных назначений по каждому виду доходов и расходов.

Администрации Руднянского муниципального района принимать меры к выполнению муниципальных программ в полном объеме.

 На основании п.7 ст.9 Федерального закона от 07.02.2011г № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», п.7 ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Руднянского муниципального района направлять проекты муниципальных  программ в КСП Руднянского муниципального района для проведения финансово-экономической экспертизы.

Принять отчет об исполнении бюджета  Руднянского муниципального района за 2015год.

Председатель КСП Руднянского

муниципального района                                                         Е.Е. Косицина