Экспертные заключения 2013 год З А К Л Ю Ч Е Н И Е по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района за 2012 годЗ А К Л Ю Ч Е Н И Е по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района за 2012 год
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
____________________________________________________________________________________________________
|
от |
19 апреля 2013 года |
№ |
10 |
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета
Сосновского сельского поселения
Руднянского муниципального района
за 2012 год
19.04.2013 Волгоградская область
Руднянский район
с. Сосновка
На основании удостоверения, выданного председателем Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области от 15.04.2013 года № 34, в соответствии с «Планом работы Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области на 2 квартал 2013г, председателем КСП Руднянского муниципального района Косициной Е.Е. проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области и соблюдения основных условий предоставления, целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов за период с 01.01.2012 года по 31.12.2012 года в срок с 15 апреля по 19 апреля 2013 года.
Должностными лицами, ответственными за достоверность годового отчета об исполнении местного бюджета и соблюдения органами местного самоуправления основных условий предоставления, целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов в проверяемом периоде являлись:
- глава администрации Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области Болотин Евгений Николаевич (постановление Территориальной избирательной комиссии Руднянского района Волгоградской области от 19.10.2009г. № 32/11 «Об утверждении итогов голосования по выборам глав городского и сельских поселений Руднянского муниципального района»);
- главный специалист - главный бухгалтер, ответственный за организацию и ведение бухгалтерского учёта Саутина Ирина Николаевна (распоряжение о переводе от 10.02.2010 года № 12/2-р).
Устав Сосновского сельского поселения принят решением Совета депутатов Сосновского сельского поселения и зарегистрирован Главным управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Южному федеральному округу от 10.01.2006 года № Ru345253102006001.
В соответствии со ст. 22 Устава Сосновского сельского поселения структуру органов местного самоуправления Сосновского сельского поселения составляют:
- глава Сосновского сельского поселения;
- Совет Сосновского сельского поселения;
- администрация Сосновского сельского поселения;
- контрольно-счетная комиссия Сосновского сельского поселения.
Администрация Сосновского сельского поселения является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Сосновского сельского поселения, наделённым полномочиями по решению вопросов местного значения и осуществлению отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления сельского поселения федеральными законами и законами Волгоградской области.
Свидетельство о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе выдано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Волгоградской области серия 34, номер 003371427, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 3425004744 с кодом причины постановки на учёт 342501001.
Юридический адрес: 403619, Волгоградская область, Руднянский район, с. Сосновка, ул. Советская, дом 87.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серия 34, номер 003839960 выдано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Волгоградской области от 21.11.2011 года, присвоен основной государственный регистрационный номер 1053478207936.
Форма собственности - муниципальная собственность. Организационно-правовая форма - учреждение.
Кассовое обслуживание исполнения бюджета Сосновского сельского поселения осуществляется финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района в программном комплексе «АЦК Финансы» на основании соглашения от 30.12.2009г. «О передаче части полномочий по формированию и контролю за исполнением бюджета Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района Администрации Руднянского муниципального района».
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности поселения в проверяемом периоде открыты:
с 27 декабря 2011года открыты лицевые счета 5025Б500101, 5025Б500102, 5025Б500104, 5025Б500105,5025Б500201, 5025Б500202, 5025Б500204, 5025Б500205, 5025Б500301, 5025Б500302, 5025Б500304, 5025Б500305 в в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при счете Финансового отдела 40701810700003000002 в Расчетно-кассовом центре Елани ГУ Банка России по Волгоградской области;
с 27.12.2011г открыты лицевые счета 5025К000103, 5025Б500103, 5025Б500203, 5025Б500303 в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при счете Финансового отдела 40302810300005000003 в Расчетно-кассовом центре Елани ГУ Банка России по Волгоградской области;
с 27.12.2011г открыты лицевые счета 4225К200101 в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при расчетном счете Финансового отдела 40204810000000000168 открытого в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области;
лицевой счет получателя средств федерального бюджета 03293035880 в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области;
лицевой счет администратора доходов 04293035880 в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области.
1.Анализ основных характеристик исполнения бюджета.
Согласно п. 4 ст. 152 Бюджетного кодекса РФ особенности бюджетных полномочий участников бюджетного процесса, являющихся органами местного самоуправления, устанавливаются Бюджетным кодексом и принятыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также в установленных ими случаях муниципальными правовыми актами местных администраций.
В соответствии с пунктом 4 статьи 152 БК РФ бюджетный процесс в Сосновском сельском поселении в проверяемом периоде осуществлялся на основании Положения о бюджетном процессе в Сосновском сельском поселении Руднянского муниципального района Волгоградской области, принятого решением Совета Сосновского сельского поселения от 11.01.2012 г. № 26/66.
В соответствии со ст. 215.1. Бюджетного кодекса РФ, ст.4 Положения о бюджетном процессе в Администрации Сосновского сельского поселения финансовый орган по организации исполнения бюджета не образован. В соответствии с п.4 ст.9 БК РФ все бюджетные полномочия финансового органа поселения осуществляются Финансовым органом муниципального района на основе Соглашения «О передачи части полномочий по формированию, исполнению и контролю за исполнением бюджета Сосновского сельского поселения Администрации Руднянского муниципального района» от 30.12.2009 года, доп.соглашение от 19.01.2012г в программном комплексе «АЦК Финансы».
В соответствии со ст. 217.1. Бюджетного кодекса РФ разработан Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Руднянского муниципального района и бюджетов поселений в текущем финансовом году, который утверждён Приказом начальника финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района от 08.04.2011года №162
Исполнение бюджета согласно ст. 34 Положения о бюджетном процессе возложено на администрацию Сосновского сельского поселения, а кассовое обслуживание исполнения бюджета осуществляется Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района Волгоградской области.В соответствии со ст. 217, 219.1 Бюджетного кодекса РФ разработан Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета и бюджетов поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета и бюджетов поселений) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов поселений, который утверждён Приказом начальника финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района Волгоградской области от 08.04.2011г. №161 Сводные бюджетные росписи утверждены начальником финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района.
В соответствии со ст. 12 «Положения о бюджетном процессе в Сосновском сельском поселении» проект решения «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2012-2014г.» был представлен на рассмотрение Совету Сосновского сельского поселения 15 ноября 2011г. (срок до 15 ноября).
В соответствии со ст. БК РФ 184.2 одновременно с проектом решения «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2011-2014г.» был представлен прогноз социально-экономического развития Сосновского сельского поселения на 2011-2013г;
предварительные итоги социально-экономического развития поселения за истекший период текущего финансового года;
обоснования и расчеты по разделам, группам и подгруппам классификации доходов, по разделам и подразделам функциональной классификации расходов местного бюджета;
пояснительная записка к проекту решения о местном бюджете;
оценка ожидаемого исполнения местного бюджета в текущем финансовом году;
основные направления бюджетной и налоговой политики поселения на очередной финансовый год и плановый период;
прогноз сводного баланса финансовых ресурсов поселения на предстоящий финансовый год;
перспективный финансовый план.
В соответствии со ст. 9 «Положения о бюджетном процессе в Сосновского сельском поселении» 08декабря 2011г. были проведены публичные слушания по проекту решения «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2012-2014г.».
В соответствии со ст. 174.2 БК РФ методика планирования бюджетных ассигнований утверждена приказом Финансового отдела администрации Руднянского муниципального района от 30.12.2011г № 119.
Согласно ст. 12 Положения о бюджетном процессе рассмотрение проекта решения о бюджете осуществляется Советом Сосновского сельского поселения в одном чтении. Проект бюджета поселения на 2012 год и на плановый период до 2013 и 2014 годов утвержден в первом чтении:
- Решением от 08 декабря 2011г. № 24/59 «Об утверждении проекта решения Совета Сосновского сельского поселения «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2012 год и на плановый период до 2013 и 2014 годов».
Бюджет Сосновского сельского поселения на 2012 год в соответствии с требованиями ст.187 БК РФ был утвержден до начала финансового года Решением Совета Сосновского сельского поселения от 08 декабря 2011г. № 24/59 «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2012 год и на плановый период до 2013 и 2014 годов» по доходам в сумме 5858,5 тыс. рублей, и по расходам в сумме 5858,5 тыс. рублей.
В процессе исполнения бюджета вносились изменения и дополнения в Решение Совета Сосновского сельского поселения от 08.12.2011г. № 24/59 «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2012 год и на плановый период до 2013 и 2014 годов». С учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Совета Сосновского сельского поселения от 15.05.2012г. № 30/72; от 22.12.2012г. № 42/85; от 24.12.2012г № 43/86 плановые назначения по доходам составили 7055,5 тыс. рублей и по расходам 7055,5 тыс. рублей,что больше первоначально утвержденных ассигнований на 1197,0тыс.рублей по доходам и на 1197,0 тыс. рублей по расходам соответственно.
Фактическое исполнение бюджета по доходам составило 4879,8 тыс. рублей, или 83,29% к первоначальному плану и 69,2% к уточненному плану.
По видам доходов исполнение составило:
тыс. рублей
|
Вид дохода |
Утвержденный бюджет |
Уточненный план |
Фактическое исполнение |
% к утвержденному бюджету |
% к уточненному бюджету |
|
Налоговые и неналоговые доходы, всего в.т.ч |
1159,2 |
867,3 |
379,0 |
32,69 |
43,7 |
|
Налоговые доходы |
1059,2 |
761,7 |
294,8 |
27,83 |
38,7 |
|
Неналоговые доходы |
100,0 |
105,6 |
84,2 |
84,2 |
79,73 |
|
Безвозмездные поступления |
4699,3 |
6188,2 |
4500,8 |
95,78 |
72,7 |
|
И Т О Г О: |
5858,5 |
7055,5 |
4879,8 |
83,29 |
69,2 |
Налоговые доходы бюджета Сосновского сельского поселения - при плановых назначениях 761,7 тыс. рублей, исполнение составило 294,8 тыс. рублей, или 38,7%. Налоговые доходы сформированы, в основном, за счет поступлений налога на доходы физических лиц в сумме 241,4 тыс. рублей, земельного налога в сумме 39,7 тыс. рублей, госпошлины в сумме 7,8 тыс. рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 5,5 тыс. рублей, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 0,4 тыс. рублей.
Удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов в 2012 году составил 6,04%.
Неналоговые доходы бюджета Сосновского сельского поселения – при плановых назначениях 105,6 тыс. рублей, исполнение составило 84,2 тыс. рублей, или 79,73%. Неналоговые доходы сформированы за счет поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 84,2 тыс. рублей.
Удельный вес неналоговых доходов в 2012 году составил 1,73% от общего объема доходов.
Безвозмездные поступления (за исключением дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности) в бюджет Сосновского сельского поселения сформированы, в основном, за счет поступления прочих субсидий и межбюджетных трансфертов.
Доля безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней в бюджет в 2012 году составила 92,23% всех доходов.
Сумма безвозмездных поступлений составила в 2012 году 4500,8 тыс. рублей при плановых назначениях – 6188,2 тыс. рублей или 89,3%, в том числе:
- дотация бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности – при плане 1561,0 тыс. рублей исполнено 1404,9 тыс. рублей, или 90,0% от суммы утвержденных бюджетных назначений;
- субвенция бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты - при плане 31,8 тыс. рублей исполнено 31,8 тыс. рублей, или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;
- субвенция на финансовое обеспечение государственных полномочий по созданию, исполнению функций и организации деятельности административных комиссиймуниципальных образований - при плане 1,6 тыс. рублей исполнено 1,6 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений из бюджета муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – при плане 1066,0 тыс. рублей исполнено 1046,0 тыс. рублей, или 98,1%;
-субсидия на поощрение победителей конкурса «Лучшая местная администрация года по работе с территориальным общественным самоуправлением» – при плане 160,0 тыс.рублей исполнено 160,0 тыс.рублей, или 100% от суммы утвержденных назначений;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений – при плане 3,4 тыс.рублей исполнено 3,4 тыс.рублей, или 100% от суммы утвержденных назначений;
- прочие субсидии на обеспечение сбалансированности местных бюджетов - при плане 2059,0 тыс. рублей исполнено 1853,1 тыс. рублей, или 90,0%;
В соответствии со ст. 219 БК исполнение бюджета по расходам осуществляется в Порядке, установленном соответствующим финансовым органом и предусматривает:
принятие бюджетных обязательств;
подтверждение денежных обязательств;
санкционирование оплаты денежных обязательств;
подтверждение исполнения денежных обязательств.
Кассовое обслуживание бюджета осуществлялось Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района по Волгоградской области на основании расходных расписаний.
В соответствии с БК РФ и Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ основой планирования и санкционирования расходных полномочий муниципального образования является реестр расходных обязательств.
В соответствии со ст. 87 БК РФ органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ местная администрация устанавливает форму ведения реестра расходных обязательств и форму предоставления сведений от главных распорядителей средств местного бюджета, а также обеспечивает решение общих задач по ведению реестра расходных обязательств муниципального образования.
Постановлением главы администрации Сосновского сельского поселения от 12.01.2010 г. № 1 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Сосновского сельского поселения» утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств. Реестр расходных обязательств составлен в сумме 7055,5 тыс. рублей и соответствует бюджетной росписи расходов Сосновского сельского поселения.
Требования статьи 15 Бюджетного кодекса РФ, согласно которым в местных бюджетах в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий, соблюдаются.
В 2012 году расходы бюджета осуществлялись по следующим разделам и подразделам бюджетной классификации:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» и подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования», 0104 «Функционирование местной администрации», 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора; 0111 «Резервный фонд», 0113 «Другие общегосударственные вопросы»;
- по разделу 02 «Национальная оборона» и подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»;
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» и подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»;
- по разделу 04 «Национальная экономика» и подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» и подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», 0503 «Благоустройство»;
- по разделу 07 «Образование» и подразделу 0701 «Дошкольное образование», 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»;
- по разделу 08 «Культура, кинематография» и подразделу 0801 «Культура»;
- по разделу 10 «Социальная политика» и подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения»;
- по разделу 11 «Физическая культура и спорт» и подразделу 1102 «Массовый спорт»;
- по разделу 12 «Средства массовой информации» и подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации».
Применение кодов бюджетной классификации РФ соответствует требованиям Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждённых Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 года №180н.
В 2012 году согласно «Отчету об исполнении бюджета» (форма 0503127) утверждены бюджетные назначения в сумме 7055,5 тыс. рублей и доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 7055,5 тыс. рублей, исполнено через лицевой счет всего в сумме 5121,3 тыс. рублей или 72,6% от утверждённых бюджетных назначений и 72,6% от доведённых лимитов.
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» исполнение составило 2741,3 рублей при плане 2743,0 тыс. рублей или 99,9%, неисполнение бюджетных назначений составило 1,7 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0102 «Функционирование высшего должностного лица» исполнено 631,4 тыс. рублей при плане 631,5 тыс. рублей или 100%, неисполнение плановых назначений 0,1 тыс. рублей;
-0104 «Функционирование местных администраций» исполнено 2000,9 тыс. рублей при плане 1942,1 тыс. рублей или 103,0%, исполнение сверх плана составило 58,8 тыс. рублей;
-0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора исполнено 44,9 тыс. рублей при плане 44,9 тыс. рублей или 100%;
- 0111 «резервные фонды» при плане 51,5 тыс. рублей средства не использованы;
-0113 «Другие общегосударственные вопросы» исполнено 64,1 тыс. рублей при плане 73,0 тыс. рублей или 87,8%, неисполнение составило 8,9 тыс. рублей.
По разделу 0200 «Национальная оборона» и подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» исполнение составило – 31,8 тыс. рублей при плане 31,8 тыс. рублей или 100%.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»и подразделу 0309 «Защита населения и территории от после чрезвычайных ситуаций» исполнение составило – 41,7 тыс. рублей при плане 63,4 тыс. рублей или 65,8%, неисполнение составило 21,7 тыс. рублей.
По разделу 0400 «Национальная экономика»исполнение составило 86,4 тыс. рублей при плане 86,4 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:
- 0412 «Другие вопросы в области экономики» исполнено 86,4 тыс. рублей при плане 86,4 тыс. рублей или 100%.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в сумме 425,6 тыс. рублей при плане 1862,8 тыс. рублей или 22,8%, неисполнение плановых назначений в сумме 1437,2 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0502 «Коммунальное хозяйство» при плане 1305,4 тыс. рублей расходы не произведены, неисполнение составило 1305,4тыс. рублей (Объяснительная);
-0503 «Благоустройство» расходы исполнены в сумме 425,6 тыс. рублей при плане 557,4 тыс. рублей или 76,4%, неисполнение плановых назначений составило 131,8 тыс. рублей;
По разделу 07 «Образование»расходы исполнены в сумме 1058,5 тыс. рублей при плане 1098,0 тыс. рублей или 96,4%, неисполнение составило сумме 39,5 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0701 «Дошкольное образование» расход исполнены в сумме 1031,0 тыс. рублей при плане 1066,0 тыс. рублей или 96,7%, неисполнение составило 35,0 тыс. рублей;
-0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 27,5 тыс. рублей при плане 32,0 тыс. рублей или 85,9%, неисполнение составило 4,5 тыс. рублей.
По разделу 0800 «Культура» расходы исполнены в сумме 683,1 тыс.рублей при плане 1109,8 тыс.рублей или 61,6%, не исполнение составило 426,7 тыс.рублей;
- 0801 «Культура» расходы исполнены в сумме 683,1 тыс. рублей при плане 1109,8 тыс. рублей или 61,6%.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» и подразделу 1102 «Массовый спорт» исполнение составило – 23,3 тыс. рублей при плане 30,0 тыс. рублей или 6,7%.
По разделу 1200 «Средства массовой информации», в том числе подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» расходы исполнены в сумме 29,6 тыс. рублей при плане 30,3 тыс. рублей или 97,7%, неисполнение составило 0,7 тыс. рублей.
Общая сумма превышения плановых назначений по расходам составила 1934,2 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес (более 10 процентов по факту исполнения) в общих расходах бюджета поселения составили расходы по разделам: «Общегосударственные вопросы» – 53,53% (2741,3 тыс. рублей),
«Образование» - 20,67% (1058,5 тыс. рублей);
«Культура и кинематография» - 13,34% (683,1 тыс. руб.).
Наименьшую долю в общей сумме расходов составляют расходы по разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,31% (425,6 тыс. рублей), «Национальная экономика» - 1,69% (86,4 тыс. рублей), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,81% (41,7 тыс. рублей), «Национальная оборона» - 0,62% (31,8 тыс. рублей),
«Средства массовой информации» - 0,58% (29,6 тыс. рублей), «Физическая культура и спорт» - 0,45% (23,3 тыс. рублей).
Анализ соотношения некоторых статей расходов бюджета к общей сумме расходов бюджета поселения выглядит следующим образом:
на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы направлено – 1565,7 тыс. рублей, что составляет 30,57% от общих расходов бюджета;
доля расходов на оплату коммунальных услуг бюджетных учреждений составила 4,18% от общего объема расходов или 214,3 тыс. рублей;
расходы на приобретение услуг составили 34,4 тыс. рублей или 0,67%;
услуги по содержанию имущества 292,5 тыс. рублей или 5,71% от общих расходов бюджета;
прочие работы и услуги 438,1 тыс. рублей или 8,55% от общих расходов бюджета;
расходы на увеличение стоимости основных средств составили 126,6 тыс. рублей или 2,47% от общей суммы расходов бюджета;
расходы на увеличение стоимости материальных запасов 107,3 тыс. рублей или 2,1% от общей суммы расходов бюджета;
расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям составили 1714,1 тыс. рублей или 33,47% от общей суммы расходов бюджета;
расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ составили 81,3 тыс. рублей или 1,59% от общей суммы расходов бюджета;
прочие расходы составили 547,0 тыс. рублей или 10,68% от общей суммы расходов бюджета.
На финансирование муниципальных целевых программ по Сосновского сельскому поселению израсходовано 482,7 тыс. рублей или 9,43% от общего объема финансирования.
Решением Совета Сосновского сельского поселения от 08.12.2011г. №24/59 «Об утверждении бюджета Сосновского сельского поселения на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» предельный объем муниципального долга не утверждался.
По итогам года фактически бюджет Сосновского сельского поселения исполнен с дефицитом в сумме 241,5 тыс. рублей (форма 0503127).
Кредиторская задолженность Сосновского сельского поселения по состоянию на 01.01.2013 год составила 12,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2012г кредиторская задолженность отсутствовала. Просроченной кредиторской задолженности нет.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 год сложилась в сумме 19,9 тыс. рублей, в сравнении с данными на 01.01.2012 год произошло снижение на 9,7 тыс. рублей или на 32,8%. Дебиторская задолженность образовалась в результате авансовых платежей. Просроченной дебиторской задолженности нет.
Заработная плата работникам казенных учреждений выплачивалась своевременно. Просроченной задолженности по данному виду расходов нет.
2.Обоснованность установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией РФ, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям Администрации Сосновского сельского поселения.
Проверкой обоснованности установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, соблюдение условий предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением дотаций), предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ, согласно которым муниципальные образования не имеют права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления и на предмет соблюдения органами местного самоуправления в части не устанавливать и не исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъекта к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, нарушений не установлено.
3.Соблюдение нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностей местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе.
В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области, в бюджетах, которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 10 процентов собственных доходов местного бюджета, утверждаются нормативным правовым актом Волгоградской области.
Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011г № 875-п «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований волгоградской области на 2012 год» (далее по тексту - Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011г. №875-п), нормативы расходов на оплату труда (далее – норматив формирования расходов на оплату труда) установлены:
- депутатам, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе;
- муниципальным служащим;
Нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных, должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, включают в себя:
нормативы формирования расходов на оплату труда в части должностных окладов лиц и составляют с 01.01.2012г по 30.09.2012 не более 9017 рублей, с 01.010.2012г по 31.12.2012г не более 9558 рублей;
нормативы формирования расходов на оплату труда в части дополнительных выплат для лиц включают в себя:
11) ежемесячные дополнительные выплаты, исчисляемые от размера ежемесячного должностного оклада для главы муниципального образования не более 2,5 окладов;
12) ежемесячное денежное поощрение в размере 33 процентов должностного оклада;
13) единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения, состоящего из должностного оклада и дополнительных выплат;
14) дополнительная единовременная выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов;
15) дополнительная выплата в виде материальной помощи в размере двух должностных окладов.
Размеры и условия оплаты труда главы Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решению Совета Сосновского сельского поселения от 16.01.2012 года № 26/66 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Сосновского сельского поселения».
Оплата труда ГлавыСосновского сельского поселения в течение 2012 года производилась на основании штатного расписания утвержденного Распоряжением Главы Сосновского сельского поселения от 16.01.2012г. № 1/6; Распоряжением Главы Сосновского сельского поселения от 29.11.2012г № 54-р.
Расчетный годовой фонд оплаты труда Главы Сосновского сельского поселения на 2012 год, установленный Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011 №875-п, составляет – 477,6 тыс. рублей, в том числе:
|
Должностной оклад, период |
Оклад с коэффициентом |
Ежем. денежное поощрение |
Материальная помощь |
Итого |
Годовой фонд |
|||
|
коэффициент |
сумма |
% |
сумма |
|||||
|
с 01.01.2012 по 30.09.2012 |
8677,0 |
2,5 |
21692,5 |
33 |
2863,41 |
1446,17 |
34679,08 |
312111,72 |
|
с 01.10.2012 по 31.12.2012 |
9198,0 |
2,5 |
22995,0 |
33 |
3035,34 |
1533,0 |
36761,34 |
110284,02 |
|
выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов |
18396,0 |
|||||||
|
единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения |
36761,34 |
|||||||
|
Расчетный годовой фонд оплаты труда |
477553,08 |
|||||||
Расходы, через лицевой счет органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Отчету об исполнении бюджета за 2012 год по статье КОСГУ 211 «Заработная плата» составили 485,9 тыс. рублей, что больше установленный норматив на 8,3 тыс.рублей.
При сравнении годового фонда оплаты труда Главы Сосновского сельского поселения на 2012 год исчисленного в соответствии с Решением Совета Сосновского сельского поселения от 16.01.2012 года № 26/66 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Сосновского сельского поселения» и установленного на основании Постановления Администрации Волгоградской области от 26.12.2011 № 875-п, выявлено завышение на 8,3 тыс.рублей. (Объяснительная № ). Нарушений не установлено.
Предельные нормативы оплаты труда муниципальных служащих Сосновского сельского поселения также регулируются Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011г. № 875-п и Решением Совета Сосновского сельского поселения от 16.01.2012 года № 26/66.
Отнесение должностей по группам должностей муниципальной службы производится согласно «Реестру должностей муниципальной службы», утвержденному Законом Волгоградской области от 11.02.2008года №1626-ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области».
Ежемесячное денежное содержание муниципального служащего Сосновского сельского поселения состоит из месячного должностного оклада и ежемесячных дополнительных выплат:
- ежемесячная надбавка за выслугу лет в зависимости от стажа муниципальной службы от не более 10% до не более 30% к окладу;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы по соответствующим должностям муниципальной службы от не более 50% до не более 170% к окладу;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за классный чин. Размеры ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин, устанавливаемые на период с 01.01.2012г по 30.09.2012г. не выше следующих предельных размеров от 1226 рублей до 2484 рублей, на период с 01.10.2012г по 31.12.2012г. не выше следующих предельных размеров от 1300 рублей до 2633 рублей;
- денежное поощрение по итогам службы за год в зависимости от личного вклада муниципального служащего в общие результаты работы в размере не более двух должностных окладов;
- ежемесячное денежное поощрение в размере не более 33 процентов от должностного оклада;
- материальная помощь в размере не более двух должностных окладов с учетом ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин.
Размеры и условия оплаты труда муниципальных служащих Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решению Совета Сосновского сельского поселения от 16.01.2012 года № 26/99 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Сосновского сельского поселения», распоряжение Главы Сосновского сельского поселения от 29.11.2012г. № 54-р «Об индексации окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников администрации Сосновского сельского поселения».
В 2012 году депутатов Сосновского сельского Совета, осуществляющих свою деятельность на платной основе не установлено.
4.Проверка соблюдения нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области, в бюджетах, которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 10 процентов собственных доходов местного бюджета, утверждаются нормативным правовым актом Волгоградской области.
Получатель межбюджетных трансфертов обязуются не превышать установленные Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011г. № 874-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области на 2012 год».
По статистическим данным, используемым для расчета минимальных расходных обязательств, при формировании бюджета поселения, численность постоянного населения в Сосновского сельском поселение на 01.01. 2013г. составляла 600 человек, что соответствует нормативу в размере 2081 тыс. рублей. Согласно п.4 постановления Администрации Волгоградской области от 26.12.2011г №874-п нормы могут увеличиться в случае передачи органами местного самоуправления поселений органам местного самоуправления муниципального района полномочий по решению вопроса местного значения, предусматривающего расходование средств на содержание органов местного самоуправления, норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления поселения уменьшается на сумму расходов, переданных органам местного самоуправления муниципального района, в соответствии с заключенным соглашением. Между Советом Сосновского сельского поселения и Контрольно-счетной палатой Руднянского муниципального района Волгоградской области заключено соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 24.02.2012г №10, между Советом Сосновского сельского поселения и Администрацией Руднянского муниципального района заключено соглашение о передачи части полномочий по формированию и контролю за исполнением бюджета Сосновского сельского поселения Администрации Руднянского муниципального района от 30.12.2009г, допсоглашение от 19.01.2012г. Фактически расходы на содержание органов местного самоуправления Сосновского сельского поселения произведены в сумме 2395,1 тыс. рублей, в том числе согласно заключенных соглашений на сумму 44,9 тыс. рублей, налог на имущество 539,6 тыс. рублей.
В 2012 году согласно «Отчету об исполнении бюджета» (форма 0503127) по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования», 0104 «Функционирование местной администрации», 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора», с учетом средств направленных на исполнение переданных государственных полномочий утверждены бюджетные назначения и доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 2554,5 тыс. рублей. Исполнено через лицевой счет всего в сумме 2395,1 тыс. рублей или 93,76% от утверждённых бюджетных назначений и доведённых лимитов.
Превышения установленного норматива над произведенными кассовыми расходами по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»» с учетом средств направленных на исполнение переданных государственных полномочий, не установлено.
5.Проверка обеспечения отсутствия по состоянию на первое число каждого месяца текущего финансового года просроченной задолженности бюджета Сосновского сельского поселения по оплате труда с начислениями работников бюджетной сферы.
Оплата труда в проверяемом периоде, производилась в соответствии с Федеральным законом от 02.03.2007 №25-ФЗ «О муниципальной службе в РФ» (в редакции от 21.11.2011г), законом Волгоградской области от 11.02.2008 №1626 - ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области» (в редакции от 02.03.2011г), Постановлением Администрации Волгоградской области от 26.12.2011 года № 875-п, Решением Совета Сосновского сельского поселения от 16.01.2012 года № 26/66.
В соответствии со статьей 22 Трудового кодекса РФ срок выплаты заработной платы устанавливается коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами. Распоряжением главы Сосновского сельского поселения от 09.11.2010 г. № 65-р «О сроках выплаты заработной платы работникам подведомственных учреждений» установлены даты выплаты заработной платы – за первую половину месяца до 25 числа текущего месяца, за вторую половину месяца до 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Случаев наличия просроченной задолженности по заработной плате с начислениями работникам Администрации Сосновского сельского поселения на 01 число каждого месяца в 2012 году не установлено. Вся задолженность носит текущий характер.
Данные бюджетной отчетности соответствуют данным главной книги и
регистров бюджетного учета по счету 1.302.11 «Расчеты по заработной плате», нарушений не установлено.
6.Проверка достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета.
Состав бюджетной отчетности определен статьей 264.1. Бюджетного кодекса РФ, пунктом 2 приказа Минфина РФ от 28.12.2010г №191-н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Проверкой достоверности «Отчета об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения» установлено, что данные Отчета об исполнении бюджета по доходам (форма 0503127) соответствуют данным Сводной ведомости по кассовым поступлениям (формы КФД0531817)
Данные Отчета об исполнении бюджета по расходам бюджета, соответствует фактически произведенным расходам по данным органа, осуществляющего кассовое обслуживание местного бюджета.
7.Проверка полноты устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками.
Предыдущая проверка исполнения бюджета Сосновского сельского поселения проведена ревизором Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области Кузнецовой М.М. По результатам внешней проверки составлено заключение от 30 июля 2012г.
В результате внешней проверки установлены нарушения бюджетного законодательства и нормативно-правовых документов:
-в нарушение п. 2 ст. 173 БК РФ Порядок прогнозирования социально-экономического развития не разработан;
- внарушение ст. 36 БК РФ, п. 3 ст. 51 Устава Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области Решение Совета депутатов Сосновского сельского поселения «О бюджете Сосновского сельского поселения на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» от 23.11.2010г. № 11/31 официально не опубликовано;
- в нарушение Постановления Администрации Волгоградской области от 22.11.2010 г. № 587-п «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2011 год», решения Совета Сосновского сельского поселения от 23.11.2010 года № 11/31 «Об утверждении Положения о муниципальной службе в администрации Сосновского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области» за период с 01 января по 31 мая 2011 года главе Сосновского сельского поселения не начислена дополнительная выплата к должностному окладу в виде материальной помощи в сумме 6375,0 рублей, трем муниципальным служащим Сосновского сельского поселения недоначислена дополнительная выплата к должностному окладу в виде материальной помощи в сумме 3002,5 рублей;
- в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» работникам, замещающим различные должности по совмещению, начисление заработной платы за отработанное время по разным должностям в расчетно-платежных ведомостях производится одной строкой; дополнительные выплаты к должностному окладу муниципальных служащих за выслугу лет, особые условия муниципальной службы и классный чин в расчетно-платежной ведомости указаны одной суммой в графе «надбавки»;
- в нарушение п. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в расчетно-платежных ведомостях допущены исправления, не подтвержденные подписью главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений.
Выводы:
11. За 12 месяцев 2012года бюджет Сосновского сельского поселения по доходам исполнен в сумме 4879,8 тыс. рублей или 69,2% к утвержденному годовому плану.
12. Расходы бюджета Сосновского сельского поселения за 2012 год сложились в сумме 5121,3 тыс. рублей или 72,6% от утвержденных годовых назначений.
13. Финансирование расходов из бюджета Сосновского сельского поселения осуществлялось в соответствии с предоставляемыми распорядителями бюджетных средств документами, в пределах утвержденных бюджетных назначений.
Предложения
Администрации Сосновского сельского поселения принимать меры к выполнению плановых бюджетных назначений по каждому виду доходов и расходов.
Администрации Сосновского сельского поселения принимать меры к выполнению муниципальных программ.
На основании п.7 ст.9 Федерального закона от 07.02.2011г № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», п.7 ст.8 Положения о Контрольно-счетной палате Руднянского муниципального района направлять проекты муниципальных программ в КСП Руднянского муниципального района для проведения финансово-экономической экспертизы.
Принять отчет об исполнении бюджета Сосновского сельского поселения за 2012год.
Председатель КСП Руднянского
муниципального района Е.Е. Косицина
Глава Сосновского сельского поселения
Руднянского муниципального района
Волгоградской области Е.Н. Болотин
Главный специалист – главный бухгалтер
администрации Сосновского
сельского поселения Руднянского
муниципального района
Волгоградской области И.Н. Саутина
СОГЛАСОВАНО:
Председатель КСП Руднянского
муниципального района
Е.Е. Косицина
(личная подпись)
дата
