Контрольные мероприятия 2016 год АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности НДТ «Большесудаченское»АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности НДТ «Большесудаченское»
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
____________________________________________________________________________________________________
|
от |
15 сентября 2016 года |
№ |
20 |
АКТ
проверки финансово-хозяйственной деятельности
НДТ «Большесудаченское»
15.09.2016г. Волгоградская область
Руднянский район
с. Большое Судачье
На основании удостоверения от 19.08.2016 года № 80 председателем КСП Руднянского муниципального района Косициной Е.Е. в соответствии с поручением Отделения МВД по Руднянскому району проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в НДТ «Большесудаченское» за период с 01.01.2014 года по 19.08.2016 года.
Проверка начата: 19 августа 2016 года.
Окончена: 15 сентября 2016 года.
Проверкой установлено:
НДТ «Большесудаченское» осуществляет свою деятельность на основании Устава некоммерческого дачного товарищества «Большесудаченское» утвержденного общим собранием учредителей НДТ «Большесудаченское» протокол №1 от 12 апреля 2004 года.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц НДТ «Большесудаченское» серии 34 № 003625300 выдано 30 июля 2008 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по Волгоградской области, гос.регистрационный номер 1043400594137.
Свидетельство о постановке на налоговый учет НДТ «Большесудаченское» серии 34 № 002129198 выдано Межрайонной инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам № 3 по Волгоградской области (Отдел работы с налогоплательщиками №5 Межрайонной ИМНС №3 по Волгоградской области, 3425) 18.05.2004г, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 3425004590 с кодом причины постановки на учет 342501001.
Юридический адрес и фактическое местоположение:
403618, Волгоградская область, Руднянский район, с. Большое Судачье.
Организационно-правовая форма: некоммерческое Товарищество.
В соответствии с Уставом к основным целям и задачам НДТ «Большесудаченское» относятся:
- производство, переработка, хранение, реализация сельскохозяйственной продукции;
- реализация жителями и юридическими лицами сельского населенного пункта права на получение услуг по водоснабжению;
- сохранение и развитие водопроводных сетей и оборудования в сельском населенном пункте;
- распределение между жителями и юридическими лицами сельского населенного пункта обязанностей по возмещению соответствующих издержек по содержанию, техническому обслуживанию и ремонту водопроводных сетей и оборудования;
- обеспечение надлежащего технического, противопожарного, экологического и санитарного состояния водопроводных сетей и оборудования;
- обеспечение услугой по водоснабжению жителей и юридических лиц сельского населенного пункта;
- обеспечение соблюдения жителями и юридическими лицами сельского населенного пункта правил пользования системами коммунального водоснабжения и канализации;
- исполнение роли заказчика на работы по эксплуатации, ремонту и реконструкции водопроводных сетей и оборудования;
- заключение договоров, контрактов, соглашений с гражданами и юридическими лицами в соответствии с целями своей деятельности;
- исполнение обязательств, принятых по договорам и др.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись:
Председатель НДТ «Большесудаченское» - Осина Елена Владимировна, назначенная 10.11.2014г Протокол №2 от 10.11.2014г. заседания правления НДТ «Большесудаченское». Однако протокол оформлен не должным образом. Отсутствуют подписи членов Правления НДТ «Большесудаченское», которые определены Учредительным договором НДТ «Большесудаченское», подписанным 08.04.2004г. Осина Е.В. с протоколом не ознакомлена.
Согласно ст.4 Устава житель с. Большое Судачье, желающий стать членом Товарищества, подает заявление в Правление, избранное общим собранием членов Товарищества. Членство фиксируется в реестре членов некоммерческого Товарищества. Реестр членов к проверке не представлен.
К проверке не представлены протоколы общего собрания членов Товарищества, оформленные должным образом.
Согласно ст.3 Устава Товарищество определяет и принимает бюджет на год, включающий необходимые расходы по текущей эксплуатации и ремонту водопроводных сетей и сооружений, затратам на капитальный ремонт и реконструкцию и прочее. На основе принятого годового бюджета устанавливаются размеры платежей, сборов и взносов для каждого жителя сельского населенного пункта в соответствии с его долей участия. Годовые бюджеты к проверке не представлены. В нарушение данной статьи Устава тарифы на водоснабжение населения, учреждений, организаций, предприятий и предпринимателей утверждены решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 01.03.2012г №41/69:
- при наличии прибора учета воды – 42,50 рубля за 1 куб. метр;
- за пользование уличными водопроводными колонками – 52,00 рубля за человека;
- за пользование водопроводом в жилом доме (при отсутствии прибора учета воды) – 74,00 рубля за человека;
- за пользование водопроводом в жилом доме со всеми удобствами (при отсутствии прибора учета воды) – 90,00 рублей за человека.
Расчеты, на основании которых определялись тарифы на воду, к проверке не представлены.
НДТ «Большесудаченское» находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно ст.5 Федерального закона от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов), но в соответствии с главой 26.2 ст.346.24 Налогового Кодекса Российской Федерации должны вести для целей исчисления налоговой базы книгу учета доходов и расходов.
В нарушение вышеуказанной главы Налогового кодекса РФ и Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в НДТ «Большесудаченское» книга доходов и расходов не ведется.
В целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации НДТ «Большесудаченское» своих прав, освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета не исключает необходимости составления по данным об имущественном и финансовом положении и результатам хозяйственной деятельности бухгалтерской отчетности в установленной форме.
Организации, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности, разрабатывают и издают в пределах своей компетенции приказ (положение) об учетной политике предприятия.
В НДТ «Большесудаченское» отсутствует приказ об учетной политике предприятия. Организация документооборота отсутствует.
НДТ «Большесудаченское» может пользоваться имуществом, передаваемым им органами местного самоуправления, иными субъектами, а так же имуществом, создаваемым или приобретаемым за счет собственных средств. Источниками формирования имущества НДТ также могут являться добровольные взносы и пожертвования, другие не запрещенные законом поступления.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Порядок ведения учета основных средств и нематериальных активов следует закрепить в учетной политике предприятия.
В НДТ «Большесудаченское» отсутствует учет основных средств и нематериальных активов.
Аналитический учет основных средств на момент ревизии отсутствовал. В нарушение приказа от 30.03.01г № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» амортизация основных средств не начисляется. Акты ввода в эксплуатацию основных средств отсутствуют.
Провести инвентаризацию основных средств и материальных активов у материально-ответственного лица председателя НДТ «Большесудаченское» Осиной Е.В. не предоставляется возможным.
Списание запасных частей, хозяйственных и канцелярских товаров, строительных материалов использованных на хозяйственные цели документально не подтверждено.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками не ведется, по этому установить наличие дебиторской или кредиторской задолженности не предоставляется возможным.
Инвентаризация основных средств и материальных ценностей ранее не проводилась.
В нарушение Указания ЦБ РФ от 11.03.2014г № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями субъектами малого предпринимательства» касса Товарищества не ведется.
Денежные средства, полученные от населения и организаций за водопользование, в кассу организации не приходуются.
Согласно пунктам 13, 22, 24 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40 (Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18) прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Все поступления и выдача наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Таким образом, организации, в соответствии с Порядком, обязаны совершать операции по оприходованию наличных денежных средств в день их поступления.
Статьей 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в частности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности.
Инвентаризация кассы ранее не проводилась, что является нарушением приказа Министерства Финансов «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 13.06.1995г № 49. В связи с отсутствием ведения кассовых операций провести инвентаризацию на момент ревизии не предоставляется возможным.
Учет расчетов с подотчетными лицами не ведется. Кредиторскую и дебиторскую задолженность за подотчетными лицами выявить не представляется возможным.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде открыты:
- расчетный счет № 40703810911300100139 в Еланском отделении ОСБ №3990 Сбербанка России.
Выписки по расчетному счету № 40703810911300100139, открытому в Еланском отделении ОСБ №3990 Сбербанка России, к проверке не представлены. Проверить оборот денежных средств и остатков по расчетному счету не представляется возможным.
Начисление, оплата и задолженность по взносам в Товариществе не ведутся.
Выявить реальный сбор денежных средств и задолженность за пользование водой не представляется возможным.
Договора с населением за пользование водоснабжением заключены частично в 2016 году, к проверке не представлены.
К проверке представлены тетради по частичному учету денежных средств, поступивших в Товарищество от уплаты за услуги по водоснабжению от населения и извещения (квитанции) об уплате за водоснабжение.
Согласно записей по тетрадям поступило денежных средств в НДТ «Большесудаченское»:
- в 2014г – 81237,00 рублей;
- в 2015г – 126852,00 рублей;
- в 2016г – 81237,00 рублей.
Итого: 289326,00 рублей.
Согласно извещениям (квитанциям) поступило 283809,00 рублей, что не соответствует данным представленных тетрадей.
Так же согласно записей по тетрадям произведена выдача денежных средств сторонним физ.лицам, не являющимся штатными сотрудниками или членами Правления НДТ «Большесудаченское», подтвержденная подписями получателей:
- Внучков С.Н. – 209870,00 рублей;
- Сачкова Л.А. – 14300,00 рублей;
- Григорьева Н.В. – 4800,00 рублей;
- Романенко – 1500,00 рублей.
-----------------------------------------------------
Итого: 230470,00 рублей.
С ПАО «Волгоградэнергосбыт» заключен договор на поставку электроэнергии от 18.11.2011г № 6061546/12. Согласно акта сверки по данным ПАО «Волгоградэнергосбыт» задолженность на 11.08.2016г за поставленную электроэнергию составила 958502,30 рублей, пени и штрафы – 20502,18 рублей. Итого задолженность 958502,30 рублей. Произведено расходов за электроэнергию в период 2014-2016г согласно акта сверки – 220874,59 рублей.
Так же к проверке были представлены следующие квитанции и чеки, подтверждающие расходную часть НДТ «Большесудаченское»:
- квитанция от 20.08.2014г № ВО 805479 взыскание в пользу МНФНС №3 – 200,00 рублей;
- чек от 17.09.2014г № 13034 почтовые услуги – 95,00 рублей;
- чек от 19.09.2014г №13105 почтовые услуги – 32,10 рублей;
- чек от 19.09.2014г №13104 почтовые услуги – 32,10 рублей;
- чек от 19.09.2015г №13106 почтовые услуги – 32,10 рублей;
- чек от 23.09.2014г № 628166141 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 345,00 рублей;
- чек от 21.10.2014г №14340 почтовые услуги – 14,50 рублей;
- чек от 07.11.2014г № 2954 за учебно-информационные услуги – 300,00 рублей;
- чек от 10.11.2014г № б/н за учебно-информационные услуги – 1000,00 рублей;
- справка от 13.11.2014г б/н услуги нотариуса – 500,00 рублей;
- чек от 28.11.2014г №01875 почтовые услуги – 94,63 рубля;
- чек от 31.12.2014г № 674237626 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 300,00 рублей;
Итого за 2014 год 2945,43 рублей.
- чек от 03.06.2015г №13 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 434,47 рублей;
- чек от 31.03.2015г №712946956 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 25,00 рублей;
- товарный чек от 28.04.2015г № б/н канцтовары – 500,00 рублей;
- чек от 28.01.2015г №685101484 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 261,30 рублей;
- чек от 05.02.2015г №3587 за учебно-информационные услуги – 350 рублей;
- чек от 31.03.2015г № 712946954 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 257,46 рублей;
- квитанция от 14.05.2015г № ВО 903553 ФССП в пользу ООО «Волгоградэнергосбыт» - 5000,00 рублей;
- чек от 21.05.2015г №726 за учебно-информационные услуги – 300,00 рублей;
- чек от 03.06.2015г № 13 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 434,47 рублей;
- товарный чек от 07.08.2015г б/н канцтовары – 210,00 рублей;
- чек от 13.08.2015г № 1291 за учебно-информационные услуги – 300,00 рублей;
- чек от 15.09.2015г №35 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 645,00 рублей;
- чек от 13.11.2015г №1784 за учебно-информационные услуги – 300,00 рублей;
- квитанция от 24.11.2015г № ВО 0935933 ФССП в пользу МИФНС №3 – 800,00 рублей;
- чек от 17.12.2015г № 1 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 480,00 рублей;
- чек от 17.12.2015г №7 перечисление средств в МИФНС №3 (денежные взыскания (штрафы) заадминистративные правонарушения в области налогов и сборов,предусмотренные Кодексом Российской) - 300,00 рублей;
- чек от 17.12.2015г №6 перечисление средств в МИФНС №3 (денежные взыскания (штрафы) заадминистративные правонарушения в области налогов и сборов,предусмотренные Кодексом Российской) – 300,00 рублей;
Итого за 2015 год 10897,70 рублей.
- чек от 09.02.2016г № 2352 за учебно-информационные услуги – 1150,00 рублей;
- товарный чек от 30.03.2016г №б/н канцтовары – 291,00 рубль;
- чек от 28.04.2016г №12 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 360,00 рублей;
- чек от 09.06.2016г №6 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 240,00 рублей;
- чек от 22.06.2016г №2 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 180,00 рублей;
-чек от 06.07.2016г № 22 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 540,00 рублей;
- чек от 01.08.2016г №5065 комиссия банка за перечисление средств за электроэнергию – 1137,50 рублей;
- товарный чек от 10.08.2016г б/н изготовление печати – 700,00 рублей;
- чек от 15.08.2016г № 495 за учебно-информационные услуги – 500,00 рублей;
- чек от 16.08.2016г №6 комиссия банка за перечисление средств и электроэнергию (31500,00 + 945,00) – 32445,00 рублей.
Итого за 2016 год 37543,50 рублей.
Всего расходы за проверяемый период составили 502731,22 рубля.
В связи с тем, что расходы превышают доходы, КСП Руднянского района делает вывод, что денежные средства, поступившие в НДТ «Большесудаченское», учтены не в полном объеме, остаток денежных средств в НДТ «Большесудаченское» определить не представляется возможным.
В нарушение ст. 9 Устава ревизионная комиссия не создана. Отсутствует контроль за деятельностью Товарищества. Плановые ревизии финансово-хозяйственной деятельности не проводились с момента создания Товарищества. Отсутствие финансового контроля ведет к повышению риска причинения ущерба Товариществу.
Председатель КСП Руднянского
муниципального района Е.Е. Косицина
Председатель НДТ
«Большесудаченское Е.В. Осина
Второй экземпляр акта получен «____» ______________ 2016 года
__Председатель НДТ _ _____________ ___Е.В. Осина ____
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
