Экспертные заключения 2012 год З А К Л Ю Ч Е Н И Е по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района за 2011 годЗ А К Л Ю Ч Е Н И Е по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района за 2011 год
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
____________________________________________________________________________________________________
|
от |
14 мая 2012 года |
№ |
6 |
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета
Большесудаченского сельского поселения
Руднянского муниципального района
за 2011 год
14.05.2012 Волгоградская область
Руднянский район
с. Большое Судачье
На основании удостоверения, выданного председателем Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области от 20.04.2012 года №38, в соответствии с «Планом работы Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области на 2 квартал 2012г, председателем КСП Руднянского муниципального района Косициной Е.Е. проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области и соблюдения основных условий предоставления, целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов за период с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года в срок с 23 апреля по 18 мая 2012 года.
Должностными лицами, ответственными за достоверность годового отчета об исполнении местного бюджета и соблюдения органами местного самоуправления основных условий предоставления, целевого и эффективного использования межбюджетных трансфертов в проверяемом периоде являлись:
Глава Администрации Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района Волгоградской области Внучков Сергей Николаевич (Постановление Территориальной избирательной комиссии Руднянского района Волгоградской области от 13.10.2009г. №32/3 «Об утверждении итогов голосования по выборам глав городского и сельских поселений Руднянского муниципального района»; главный специалист - главный бухгалтер, ответственный за организацию и ведение бухгалтерского учёта Гордеева Лидия Александровна (Распоряжение о приеме на муниципальную службу от 01.07.2003 года № 32).
Устав Большесудаченского сельского поселения утвержден решением Совета Большесудаченского сельского поселения 15 декабря 2005г. №3/10 и зарегистрирован Главным управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Южному федеральному округу от 10.01.2006 года № Ru 345253022006001.
Структуру органов местного самоуправления Большесудаченского сельского поселения составляют:
Глава Большесудаченского сельского поселения;
Совет Большесудаченского сельского поселения;
администрация Большесудаченского сельского поселения.
Администрация Большесудаченского сельского поселения является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Большесудаченского сельского поселения, наделённым полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления сельского поселения федеральными законами и законами Волгоградской области.
Свидетельство о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе выдано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Волгоградской области серия 34, номер 002130256, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 3425004751 с кодом причины постановки на учёт 342501001.
Юридический адрес: 403618, Волгоградская область, Руднянский район, с. Большое Судачье, ул. Школьная, дом 18.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серия 34, номер 003618757 выдано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Волгоградской области от 02.11.2009 года, присвоен основной государственный регистрационный номер 1053478208046.
Форма собственности - муниципальная собственность. Организационно-правовая форма – учреждение.
Кассовое обслуживание исполнения бюджета Большесудаченского сельского поселения осуществляется Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района в программном комплексе «АЦК Финансы» на основании Соглашения от 30.12.2009г. о передаче части полномочий по формированию, исполнению и контролю за исполнением бюджета Большесудаченского сельского поселения Администрации Руднянского муниципального района.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности поселения в проверяемом периоде открыты:
4 бюджетных (4225250011,4225250021, 4225250031, 4225250041) лицевых счета в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района и единого лицевого счета № 02293056520 при расчетном счете Финансового отдела 40204810000000000168 открытого в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области;
с 14 марта 2011года открыты лицевые счета 4225250013, 4225250023, 4225250033, 4225250043 в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при счете Финансового отдела 40302810300005000003 в Расчетно-кассовом центре Елани ГУ Банка России по Волгоградской области;
с 25 октября 2010 года открыты лицевые счета 4225250017,4225250027, 4225250037, 4225250047 в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при расчетном счете Финансового отдела 40204810000000000168 открытого в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области;
с 06 июня 2011 года открыты лицевые счета 4225250020, 4225250030, 4225250040 в Финансовом отделе Администрации Руднянского муниципального района при расчетном счете Финансового отдела 40703810300003000002 открытого в Расчетно-кассовом центре Елани ГУ Банка России по Волгоградской области;
лицевой счет получателя средств федерального бюджета 03293035610 в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области;
лицевой счет администратора доходов 04291035610 в Отделении по Руднянскому району УФК по Волгоградской области.
1.Анализ основных характеристик исполнения бюджета.
Согласно п. 4 ст. 152 Бюджетного кодекса РФ особенности бюджетных полномочий участников бюджетного процесса, являющихся органами местного самоуправления, устанавливаются Бюджетным кодексом и принятыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также в установленных ими случаях муниципальными правовыми актами местных администраций.
В соответствии с пунктом 4 статьи 152 БК РФ бюджетный процесс в Большесудаченского сельском поселении в проверяемом периоде осуществлялся на основании Положения о бюджетном процессе в Большесудаченском сельском поселении Руднянского муниципального района Волгоградской области, принятого решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 22.01.2010г №6/15/1
В соответствии со ст. 215.1. Бюджетного кодекса РФ, ст.4 Положения о бюджетном процессе в Администрации Большесудаченского сельского поселения финансовый орган по организации исполнения бюджета не образован. В соответствии с п.4 ст.9 БК РФ все бюджетные полномочия финансового органа поселения осуществляются Финансовым органом муниципального района на основе Соглашения «О передачи части полномочий по формированию, исполнению и контролю за исполнением бюджета Большесудаченского сельского поселения Администрации Руднянского муниципального района» от 30.12.2009 года в программном комплексе «АЦК Финансы».
В соответствии со ст. 217.1. Бюджетного кодекса РФ разработан Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Руднянского муниципального района и бюджетов поселений в текущем финансовом году, который утверждён Приказом начальника финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района от 08.04.2011года №162
Исполнение бюджета согласно ст. 34 Положения о бюджетном процессе возложено на администрацию Большесудаченского сельского поселения, а кассовое обслуживание исполнения бюджета осуществляется Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района Волгоградской области.В соответствии со ст. 217, 219.1 Бюджетного кодекса РФ разработан Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета и бюджетов поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета и бюджетов поселений) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов поселений, который утверждён Приказом начальника финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района Волгоградской области от 08.04.2011г. №161 Сводные бюджетные росписи утверждены начальником финансового отдела Администрации Руднянского муниципального района.
В соответствии со ст. 10 «Положения о бюджетном процессе в Большесудаченском сельском поселении» проект решения «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2010-2012г.» был представлен на рассмотрение Совету Большесудаченского сельского поселения 15 ноября 2009г. (срок до 15 ноября).
В соответствии со ст. БК РФ 184.2 одновременно с проектом решения «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2010-2012г.» был представлен прогноз социально-экономического развития Большесудаченского сельского поселения на 2010-2012г;
предварительные итоги социально-экономического развития поселения за истекший период текущего финансового года;
обоснования и расчеты по разделам, группам и подгруппам классификации доходов, по разделам и подразделам функциональной классификации расходов местного бюджета;
пояснительная записка к проекту решения о местном бюджете;
оценка ожидаемого исполнения местного бюджета в текущем финансовом году;
основные направления бюджетной и налоговой политики поселения на очередной финансовый год и плановый период;
прогноз сводного баланса финансовых ресурсов поселения на предстоящий финансовый год;
перспективный финансовый план;
В нарушение п. 2 ст. 173 БК РФ Порядок прогнозирования социально-экономического развития не разработан.
В соответствии со ст. 9 «Положения о бюджетном процессе в Большесудаченского сельском поселении» 22января 2010г. были проведены публичные слушания по проекту решения «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2010-2012г.».
В соответствии со ст. 174.2 БК РФ методика планирования бюджетных ассигнований утверждена приказом Финансового отдела администрации Руднянского муниципального района от 27.05.2010г № 50.
Согласно ст. 12 Положения о бюджетном процессе рассмотрение проекта решения о бюджете осуществляется Советом Большесудаченского сельского поселения в одном чтении. Проект бюджета поселения на 2011 год и на плановый период до 2012 и 2013 годов. утвержден в первом чтении:
- Решением от 25 ноября 2010г. № 19/38 «Об утверждении проекта решения Совета Большесудаченского сельского поселения «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2011 год и на плановый период до 2012 и 2013 годов» .
Бюджет Большесудаченского сельского поселения на 2011 год в соответствии с требованиями ст.187 БК РФ был утвержден до начала финансового года Решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 25 ноября 2010г. № 19/38 «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2011 год и на плановый период до 2012 и 2013 годов» по доходам в сумме 5909,6 тыс. рублей, и по расходам в сумме 5909,6 тыс. рублей.
В процессе исполнения бюджета вносились изменения и дополнения в Решение Совета Большесудаченского сельского поселения от 25.11.2010г. № 19/38 «О бюджете Большесудаченского сельского поселения на 2011 год и на плановый период до 2012 и 2013 годов». С учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Совета Большесудаченского сельского поселения от 24.03.2011г. №26/47; от 21.04.2011г. №28/49; от 01.09.2011г. №34/58; от 23.12.2011г. №39/66; плановые назначения по доходам составили 7595,7 тыс. рублей и по расходам 7717,2 тыс. рублей,что больше первоначально утвержденных ассигнований на 1686,1тыс.рублей по доходам и на 1807,6 тыс. рублей по расходам соответственно. Дефицит поселения 121,5 тыс.рублей или 5% к объему доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. В том числе сумма безвозмездных поступлений составила 5166,1 тыс. рублей.
Фактическое исполнение бюджета по доходам составило 7478,3 тыс. рублей, или 126,5% к первоначальному плану и 98,5% к уточненному плану.
По видам доходов исполнение составило:
тыс. рублей
|
Вид дохода |
Утвержденный бюджет |
Уточненный план |
Фактическое исполнение |
% к утвержденному бюджету |
% к уточненному бюджету |
|
Налоговые и неналоговые доходы, всего в.т.ч |
2274,3 |
2429,5 |
2401,5 |
105,6 |
98,8 |
|
Налоговые доходы |
1533,0 |
1818,0 |
1800,9 |
117,5 |
99,1 |
|
Неналоговые доходы |
741,3 |
611,5 |
600,6 |
81,0 |
98,2 |
|
Безвозмездные поступления |
3635,3 |
5203,6 |
5076,8 |
139,7 |
97,6 |
|
И Т О Г О: |
5909,6 |
7633,1 |
7478,3 |
126,5 |
98,5 |
Налоговые доходы бюджета Большесудаченского сельского поселения - при плановых назначениях 1818,0 тыс. рублей, исполнение составило 1800,9 тыс. рублей, или 99,1%. Налоговые доходы сформированы, в основном, за счет поступлений земельного налога в сумме 678,1 тыс. рублей, налога на доходы физических лиц в сумме 640,7 тыс. рублей, единый сельскохозяйственный налог в сумме 435,4 тыс. рублей, госпошлины в сумме 27,9 тыс. рублей, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 14,6 тыс. рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 4,2 тыс. рублей.
Удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов в 2011 году составил 24,1%.
Неналоговые доходы бюджета Большесудаченского сельского поселения – при плановых назначениях 611,5 тыс. рублей, исполнение составило 600,6 тыс. рублей, или 98,2%. Неналоговые доходы сформированы за счет поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 288,3 тыс. рублей, прочих доходов от оказания платных услуг в сумме 311,1 тыс. рублей, денежных взысканий (штрафов) в сумме 1,0 тыс. рублей, продажи материальных и нематериальных ценностей в сумме 0,2 тыс.
Удельный вес неналоговых доходов в 2011 году составил 8,0% от общего объема доходов.
Безвозмездные поступления (за исключением дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности) в бюджет Большесудаченского сельского поселения сформированы, в основном, за счет поступления прочих субсидий и межбюджетных трансфертов.
Доля безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней в бюджет в 2011 году составила 67,9% всех доходов.
Сумма безвозмездных поступлений составила в 2011 году 5076,8 тыс. рублей при плановых назначениях – 5203,6 тыс. рублей или 97,6%, в том числе:
- субвенция бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты - при плане 45,6 тыс. рублей исполнено 45,6 тыс. рублей, или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;
- субвенция на финансовое обеспечение государственных полномочий по созданию, исполнению функций и организации деятельности административных комиссиймуниципальных образований - при плане 2,8 тыс. рублей исполнено 2,8 тыс. рублей или 100% от суммы бюджетных назначений;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня на основании Закона Волгоградской области от 10.01.2002г. №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и главе администрации Волгоградской области» - при плане 29,9 тыс. рублей исполнено 29,9 тыс. рублей, или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений из бюджета муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – при плане 1250,0 тыс. рублей исполнено 1250,0 тыс. рублей, или 100%;
-субсидия на софинансирование мероприятий по энергоресурсосбережению в жилищно-коммунальном хозяйстве – при плане 75,0 тыс.рублей исполнено 75,0 тыс.рублей, или 100% от суммы утвержденных назначений;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений – при плане 28,6 тыс.рублей исполнено 28,6 тыс.рублей, или 100% от суммы утвержденных назначений;
-прочие субсидии из областного бюджета на реализуемую продукцию животноводства, произведенную гражданами, ведущими личные подсобные хозяйства при плане 80,9 тыс. рублей исполнено 53,4 тыс. рублей или 66,0% исполнения от плановых назначений;
- прочие субсидии на сбалансированность бюджетов - при плане 920,0 тыс. рублей исполнено 828,0 тыс. рублей, или 90,0%;
- субсидия на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления при плане 10,0 тыс. рублей исполнено 10,0 тыс. рублей, или 100% от суммы утвержденных бюджетных назначений;
- субсидия на компенсацию расходов в связи с отменой льгот по налогу на имущество - при плановых назначениях 1248,9 тыс. рублей исполнено в сумме 1241,5 тыс. рублей, или 99,4%.
В соответствии со ст. 219 БК исполнение бюджета по расходам осуществляется в Порядке, установленном соответствующим финансовым органом и предусматривает:
принятие бюджетных обязательств;
подтверждение денежных обязательств;
санкционирование оплаты денежных обязательств;
подтверждение исполнения денежных обязательств.
Кассовое обслуживание бюджета осуществлялось Финансовым отделом Администрации Руднянского муниципального района по Волгоградской области на основании расходных расписаний.
В соответствии с БК РФ и Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ основой планирования и санкционирования расходных полномочий муниципального образования является реестр расходных обязательств.
В соответствии со ст. 87 БК РФ органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ местная администрация устанавливает форму ведения реестра расходных обязательств и форму предоставления сведений от главных распорядителей средств местного бюджета, а также обеспечивает решение общих задач по ведению реестра расходных обязательств муниципального образования.
Постановлением Главы Администрации Большесудаченского сельского поселения от 22.10.2010г. №24/1 утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Большесудаченского сельского поселения. Реестр расходных обязательств составлен в сумме 5909,6 тыс. рублей и соответствует бюджетной росписи расходов Большесудаченского сельского поселения.
На конец года уточненный реестр расходных обязательств утвержден в сумме 7717,2 тыс. рублей, и соответствует бюджетной росписи Большесудасенского сельского поселения.
Требования статьи 15 Бюджетного кодекса РФ, согласно которым в местных бюджетах в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих в связи с осуществлением органами местного самоуправления полномочий по вопросам местного значения, и расходных обязательств муниципальных образований, исполняемых за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для осуществления отдельных государственных полномочий, соблюдаются.
В 2011 году расходы бюджета осуществлялись по следующим разделам и подразделам бюджетной классификации:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» и подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования», 0104 «Функционирование местной администрации», 0111 «Резервный фонд», 0113 «Другие общегосударственные вопросы»;
- по разделу 02 «Национальная оборона» и подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»;
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» и подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»;
- по разделу 04 «Национальная экономика» и подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыбоводство», 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» и подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», 0503 «Благоустройство», 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»;
- по разделу 07 «Образование» и подразделу 0701 «Дошкольное образование», 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»;
- по разделу 08 «Культура, кинематография» и подразделу 0801 «Культура»;
- по разделу 12 «Средства массовой информации» и подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации».
Применение кодов бюджетной классификации РФ соответствует требованиям Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждённых Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года №190н.
В 2011 году согласно «Отчету об исполнении бюджета» (форма 0503127) утверждены бюджетные назначения в сумме 7754,6 тыс. рублей и доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 7754,6 тыс. рублей, исполнено через лицевой счет всего в сумме 7859,5 тыс. рублей или 101,4% от утверждённых бюджетных назначений и 101,4% от доведённых лимитов.
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» исполнение составило 3636,1 рублей при плане 3702,8 тыс. рублей или 98,2%, неисполнение бюджетных назначений составило 66,7 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0102 «Функционирование высшего должностного лица» исполнено 600,8 тыс. рублей при плане 603,7 тыс. рублей или 99,5%, неисполнение плановых назначений 2,9 тыс. рублей;
-0104 «Функционирование местных администраций» исполнено 2991,2 тыс. рублей при плане 3051,6 тыс. рублей или 98,0%, неисполнение составило 60,4 тыс. рублей;
-0113 «Другие общегосударственные вопросы» исполнено 44,1 тыс. рублей при плане 47,5 тыс. рублей или 92,8%, неисполнение составило 3,4 тыс. рублей.
По разделу 0200 «Национальная оборона» и подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» исполнение составило – 45,6 тыс. рублей при плане 45,6 тыс. рублей или 100%.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»и подразделу 0309 «Защита населения и территории от после чрезвычайных ситуаций» исполнение составило – 35,4 тыс. рублей при плане 35,4 тыс. рублей или 100%.
По разделу 0400 «Национальная экономика»исполнение составило 98,3 тыс. рублей при плане 125,8 тыс. рублей или 78,1%, неисполнение плановых назначений 27,5 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0405 «Сельское хозяйство и рыбоводство » исполнено 81,9 тыс. рублей при плане 109,4 тыс. рублей или 74,9%, неисполнение плановых назначений 27,5 тыс. рублей;
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в сумме 1950,8 тыс. рублей при плане 1679,1 тыс. рублей или 116,2%, превышение плановых назначений в сумме 271,7 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0502 «Коммунальное хозяйство» расходы исполнены в сумме 129,3 тыс. рублей при плане 114,1 тыс. рублей или 113,3%, превышение плановых назначений составило 15,2тыс. рублей;
-0503 «Благоустройство» расходы исполнены в сумме 987,6 тыс. рублей при плане 752,6 тыс. рублей или 131,2%, превышение плановых назначений составило 235,0 тыс. рублей;
-0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» расходы исполнены в сумме 833,9 тыс. рублей при плане 812,4 тыс. рублей или 102,6%, превышение плановых назначений составило 21,5 тыс. рублей.
По разделу 07 «Образование»расходы исполнены в сумме 1519,8 тыс. рублей при плане 1534,2 тыс. рублей или 99,1%, неисполнение составило сумме 14,4 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
-0701 «Дошкольное образование» расход исполнены в сумме 1466,0 тыс. рублей при плане 1480,3 тыс. рублей или 99,0%, неисполнение составило 14,3 тыс. рублей;
-0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 53,8 тыс. рублей при плане 53,9 тыс. рублей или 99,8%, неисполнение составило 0,1 тыс. рублей.
По разделу 0800 «Культура» расходы исполнены в сумме 538,2 тыс.рублей при плане 586,5 тыс.рублей или 91,8%, не исполнение составило 48,3 тыс.рублей ;
- 0801 «Культура» расходы исполнены в сумме 538,2 тыс. рублей при плане 586,5 тыс. рублей или 91,8%.
По разделу 1200 «Средства массовой информации», в том числе подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» расходы исполнены в сумме 35,2 тыс. рублей при плане 45,2 тыс. рублей или 77,9%, неисполнение составило 10,0 тыс. рублей.
Общая сумма превышения плановых назначений по расходам составила 104,8 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес (более 10 процентов по факту исполнения) в общих расходах бюджета поселения составили расходы по разделам: «Общегосударственные вопросы» – 46,3% (3636,1 тыс. рублей),
«Жилищно-коммунальное хозяйство» – 24,8% (1950,8 тыс. рублей),
«Образование» - 19,3% (1519,8 тыс. рублей)
Наименьшую долю в общей сумме расходов составляют расходы по разделам: «Культура и кинематография» - 6,8% (538,2 тыс. руб.), «Национальная экономика» - 1,3% (98,3 тыс. рублей), «Национальная оборона» - 0,6% (45,6 тыс. рублей), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,5% (35,4 тыс. рублей), «Средства массовой информации» - 0,4% (35,2 тыс. рублей).
Анализ соотношения некоторых статей расходов бюджета к общей сумме расходов бюджета поселения выглядит следующим образом:
на выплату заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы направлено – 3573,6 тыс. рублей, что составляет 45,5% от общих расходов бюджета;
доля расходов на оплату коммунальных услуг бюджетных учреждений составила 6,5% от общего объема расходов или 507,6 тыс. рублей;
расходы на приобретение услуг составили 850,4 тыс. рублей или 10,8%;
услуги по содержанию имущества 549,9 тыс. рублей или 7,0% от общих расходов бюджета;
прочие работы, и услуги 1398,0 тыс. рублей или 17,8 от общих расходов бюджета;
расходы на увеличение стоимости основных средств составили 274,5 тыс. рублей или 3,5% от общей суммы расходов бюджета;
расходы на увеличение стоимости материальных запасов 652,1 тыс. рублей или 8,2% от общей суммы расходов бюджета;
расходы на арендную плату за пользованием имуществом (лизинг) составили 594,9 тыс. рублей или 7,6% от общих расходов бюджета.
На финансирование муниципальных целевых программ по Большесудаченскому сельскому поселению израсходовано 1031,9 тыс. рублей или 13,1% от общего объема финансирования.
Решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 25.11.2010г. №19/38 «Об утверждении бюджета Большесудаченского сельского поселения на 2011 год и на плановый период 2012 2013 годов» предельный объем муниципального долга не утверждался.
По итогам года фактически бюджет Большесудаченского сельского поселения исполнен с дефицитом в размере 381,1 тыс. рублей (форма 0503127).
Кредиторская задолженность Большесудаченского сельского поселения по состоянию на 01.01.2012 год составила 111,5 тыс. рублей, снижение в сравнении с показателями на 01.01.2011 год составило 64,4 тыс. рублей или 36,6%. Просроченной кредиторской задолженности нет.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 год сложилась в сумме 304,1 тыс. рублей, в сравнении с данными на 01.01.2011 год произошло увеличение на 33,4 тыс. рублей или на 12,3%. Дебиторская задолженность образовалась в результате авансовых платежей. Просроченной дебиторской задолженности нет.
2.Обоснованность установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией РФ, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям Администрации Большесудаченского сельского поселения.
Проверкой обоснованности установления и исполнения расходных обязательств, связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, соблюдение условий предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением дотаций), предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 136 Бюджетного кодекса РФ, согласно которым муниципальные образования не имеют права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления и на предмет соблюдения органами местного самоуправления в части не устанавливать и не исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъекта к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления, нарушений не установлено.
3.Соблюдение нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностей местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе.
В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области, в бюджетах, которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 10 процентов собственных доходов местного бюджета, утверждаются нормативным правовым актом Волгоградской области.
Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010г № 587-п «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМАТИВОВ ФОРМИРОВАНИЯ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДЕПУТАТОВ, ВЫБОРНЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ СЛУЖАЩИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2011 ГОД )» (далее по тексту - Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010г. №587-п), нормативы расходов на оплату труда (далее – норматив формирования расходов на оплату труда) установлены:
- депутатам, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе;
- муниципальным служащим;
Нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных, должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, включают в себя:
нормативы формирования расходов на оплату труда в части должностных окладов лиц и составляют с 01.01.2011г по 31.05.2011 не более 7950 рублей, с 01.06.2011г по 30.09.2011г не более 8467 рублей, с 01.10.2011г по 31.12.2011г не более 9017 рублей.
нормативы формирования расходов на оплату труда в части дополнительных выплат для лиц включают в себя:
$11) ежемесячные дополнительные выплаты, исчисляемые от размера ежемесячного должностного оклада для главы муниципального образования не более 2,5 окладов;
$12) ежемесячное денежное поощрение в размере 33 процентов должностного оклада;
$13) единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения, состоящего из должностного оклада и дополнительных выплат;
$14) дополнительная единовременная выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов;
$15) дополнительная выплата в виде материальной помощи в размере двух должностных окладов.
Размеры и условия оплаты труда главы Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решению Совета Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010 года № 20/40/1 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Большесудаченского сельского поселения».
Оплата труда ГлавыБольшесудаченского сельского поселения в течение 2011 года производилась на основании штатного расписания утвержденного Распоряжением Главы Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010г. № 65/1; Распоряжением Главы Большесудаченского сельского поселения от 20.06.2011г № 66/1, Распоряжением Главы Большесудаченского сельского поселения от 10.11.2011г № 121/1.
Расчетный годовой фонд оплаты труда Главы Большесудаченского сельского поселения на 2011 год, установленный Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010 №587-п, составляет – 453,2 тыс. рублей, в том числе:
|
Должностной оклад, период |
Оклад с коэффициентом |
Ежем. денежное поощрение |
Материальная помощь |
Итого |
Годовой фонд |
|||
|
коэффициент |
сумма |
% |
сумма |
|||||
|
с 01.01.2011 по 31.05.2011 |
7950,0 |
2,5 |
19875,0 |
33 |
2523,5 |
1325,0 |
31773,5 |
158867,5 |
|
с 01.06.2011 по 30.09.2011 |
8467,0 |
2,5 |
21167,5 |
33 |
2794,11 |
1411,17 |
33839,78 |
135359,12 |
|
с 01.10.2011 по 31.12.2011 |
9017,0 |
2,5 |
22542,5 |
33 |
2975,61 |
1502,83 |
36037,94 |
108113,82 |
|
выплата по итогам службы за год в размере двух должностных окладов |
16956,0 |
|||||||
|
единовременная дополнительная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного ежемесячного денежного вознаграждения |
33883,74 |
|||||||
|
Расчетный годовой фонд оплаты труда |
453180,18 |
|||||||
Расходы, через лицевой счет органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, согласно Отчету об исполнении бюджета за 2011 год по статье КОСГУ 211 «Заработная плата» составили 448,6 тыс. рублей, что меньшеустановленный норматив на 4,6 тыс.рублей. На основании Постановления Администрации Волгоградской области от 22.11.2010 № 587-п выявлено нарушение о не применении дополнительной выплаты в виде материальной помощи за период с 01.01.2011год по 31.05.2011год на сумму 6625 рублей.
При сравнении годового фонда оплаты труда Главы Большесудаченского сельского поселения на 2011 год исчисленного в соответствии с Решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010 года № 20/40/1 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Большесудаченского сельского поселения» и установленного на основании Постановления Администрации Волгоградской области от 22.11.2010 № 587-п, выявлено занижение на 4,6 тыс.рублей.
Предельные нормативы оплаты труда муниципальных служащих Большесудаченского сельского поселения также регулируются Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010г. № 587-п и Решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010 года № 20/40/1
Отнесение должностей по группам должностей муниципальной службы производится согласно «Реестру должностей муниципальной службы», утвержденному Законом Волгоградской области от 11.02.2008года №1626-ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области».
Ежемесячное денежное содержание муниципального служащего Ильменского сельского поселения состоит из месячного должностного оклада и ежемесячных дополнительных выплат:
- ежемесячная надбавка за выслугу лет в зависимости от стажа муниципальной службы от не более 10% до не более 30% к окладу;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия муниципальной службы по соответствующим должностям муниципальной службы от не более 50% до не более 170% к окладу;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за классный чин. Размеры ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин, устанавливаемые на период с 01.01.2011г по 31.05.2011г. не выше следующих предельных размеров от 2190 рублей до 1081 рублей, на период с 01.06.2011г по 30.09.2011г. не выше следующих предельных размеров от 2332 рублей до 1151 рублей, с 01.10.2011г по 31.12.2011г. не выше следующих предельных размеров от 2284 рублей до 1226 рублей;
- денежное поощрение по итогам службы за год в зависимости от личного вклада муниципального служащего в общие результаты работы в размере не более двух должностных окладов;
- ежемесячное денежное поощрение в размере не более 33 процентов от должностного оклада;
- материальная помощь в размере не более двух должностных окладов с учетом ежемесячной надбавки к должностному окладу за классный чин.
Размеры и условия оплаты труда муниципальных служащих Большесудаченского сельского поселения Руднянского муниципального района осуществляется согласно Решению Совета Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010 года № 20/40/1 «Об устанвлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих Большесудаченского сельского поселения», распоряжение Главы Большесудаченского сельского поселения от 10.11.2011г. №121/1 «Об индексации окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников муниципальных учреждений Большесудаченского сельского поселения».
В 2011 году депутатов Большесудаченского сельского Совета, осуществляющих свою деятельность на платной основе не установлено.
4.Проверка соблюдения нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса РФ нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области, в бюджетах, которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 10 процентов собственных доходов местного бюджета, утверждаются нормативным правовым актом Волгоградской области.
Получатель межбюджетных трансфертов обязуются не превышать установленные Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010г. № 586-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области на 2011 год» (в редакции постановления Администрации Волгоградской области от 12.12.2011г № 783-п) нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
По статистическим данным, используемым для расчета минимальных расходных обязательств, при формировании бюджета поселения, численность постоянного населения в Большесудаченском сельском поселение на 01.01. 2012г. составляла 1086 человек, что соответствует нормативу в размере 2814 тыс. рублей, фактически расходы на содержание органов местного самоуправления Большесудаченском сельского поселения произведены в сумме 3636,1 тыс. рублей, в том числе налог на имущество 1241,5 тыс. рублей.
В 2011 году согласно «Отчету об исполнении бюджета» (форма 0503127) по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы», подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования», 0104 «Функционирование местной администрации», 0113 «Другие общегосударственные расходы» с учетом средств направленных на исполнение переданных государственных полномочий утверждены бюджетные назначения и доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 3702,8 тыс. рублей. Исполнено через лицевой счет всего в сумме 3636,1 тыс. рублей или 98,2% от утверждённых бюджетных назначений и доведённых лимитов.
Превышения установленного норматива над произведенными кассовыми расходами по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»» с учетом средств направленных на исполнение переданных государственных полномочий, не установлено.
5.Проверка обеспечения отсутствия по состоянию на первое число каждого месяца текущего финансового года просроченной задолженности бюджета Большесудаченского сельского поселения по оплате труда с начислениями работников бюджетной сферы.
Оплата труда в проверяемом периоде, производилась в соответствии с Федеральным законом от 02.03.2007 №25-ФЗ «О муниципальной службе в РФ» (в редакции от 21.11.2011г), законом Волгоградской области от 11.02.2008 №1626 - ОД «О некоторых вопросах муниципальной службы в Волгоградской области» (в редакции от 02.03.2011г), Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.11.2010 года № 587-п, Решением Совета Большесудаченского сельского поселения от 09.12.2010 года № 20/40/1, Решением Совета Большесудаченском сельского поселения от 24.11.2011 года № 38/65.
В соответствии со статьей 22 Трудового кодекса РФ срок выплаты заработной платы устанавливается коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами. Заработная плата выплачивается не реже, чем 2 раза в месяц, установленный Распоряжением Главы Большесудаченском сельского поселения от 11.01.2008г. №1/1 (ст.136, Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ) 25 и 10 числа.
Случаев наличия просроченной задолженности по заработной плате с начислениями работникам Администрации Большесудаченском сельского поселения на 01 число каждого месяца в 2011 году не установлено. Вся задолженность носит текущий характер.
Данные бюджетной отчетности соответствуют данным главной книги и
регистров бюджетного учета по счету 1.302.01 «Расчеты по заработной плате», нарушений не установлено.
6.Проверка достоверности годового отчета об исполнении местного бюджета.
Состав бюджетной отчетности определен статьей 264.1. Бюджетного кодекса РФ, пунктом 2 приказа Минфина РФ от 28.12.2010г №191-н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Проверкой достоверности «Отчета об исполнении бюджета Большесудаченского сельского поселения» установлено, что данные Отчета об исполнении бюджета по доходам (форма 0503127) соответствуют данным Сводной ведомости по кассовым поступлениям (формы КФД0531817)
Данные Отчета об исполнении бюджета по расходам бюджета, соответствует фактически произведенным расходам по данным органа, осуществляющего кассовое обслуживание местного бюджета.
7.Проверка полноты устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками.
Предыдущая проверка исполнения бюджета Большесудаченского сельского поселения проведена председателем контрольно-ревизионной комиссии Руднянского районного Совета народных депутатов Кузнецовой М.М. По результатам внешней проверки составлено заключение от 25 апреля 2011года.
Проведенной проверкой нарушений не установлено.
Выводы:
$11. За 12 месяцев 2011года бюджет Большесудаченского сельского поселения по доходам исполнен в сумме 7478,3 тыс. рублей или 98,5% к утвержденному годовому плану.
$12. Расходы бюджета Большесудаченского сельского поселения за 2011 год сложились в сумме 7859,4 тыс. рублей или 101,4% от утвержденных годовых назначений.
$13. Финансирование расходов из бюджета Большесудаченского сельского поселения осуществлялось в соответствии с предоставляемыми распорядителями бюджетных средств документами, в пределах утвержденных бюджетных назначений.
4. В результате внешней проверки установлены нарушения бюджетного законодательства и нормативно-правовых документов:
- в нарушение п.2 ст.173 БК РФ Порядок прогнозирования социально-экономического развития не разработан.
Предложения
Администрации Большесудаченского сельского поселения принимать меры к выполнению плановых бюджетных назначений по каждому виду доходов и расходов.
Разработать Порядок прогнозирования социально-экономического развития.
Доначислить дополнительную выплату в виде материальной помощи главе Большесудаченского сельского поселения за период с 01.01.2011г по 31.05.2011 года.
Принять отчет об исполнении бюджета Большесудаченского сельского поселения за 2011год.
Председатель КСП Руднянского
муниципального района Е.Е. Косицина
Глава Большесудаченского сельского поселения
Руднянского муниципального района
Волгоградской области С.Н. Внучков
Главный специалист – главный бухгалтер
Администрации Большесудаченского
сельского поселения Руднянского
муниципального района
Волгоградской области Л.А. Гордеева
Второй экземпляр акта получен «____» ______________ 2012 года
_______________________ _____________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
СОГЛАСОВАНО:
Председатель КСП Руднянского
муниципального района
Е.Е. Косицина
(личная подпись)
дата
