Контрольно-счетная палата Руднянского муниципального района Волгоградской области

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

 

РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

 

^{___________________________________________________________________________________________}

 

от

22 ноября 2012 года

№

20

 

 

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

к проекту решения Совета Ильменского

 

сельского поселения «Об утверждении бюджета Ильменского сельского поселения на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015годов»

 

 

Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области на проект решения Совета Ильменского сельского поселения «Об утверждении бюджета Ильменского  сельского поселения на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации и  соглашения о передачи части полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля № 4 от 24.02.2012года.

 

К проекту решения Совета Ильменского сельского поселения «Об утверждении бюджета Ильменского  сельского поселения на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – проект бюджета сельского поселения) приложены все документы и материалы, представление которых одновременно с проектом бюджета сельского поселения предусмотрено статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 23.2 Положения о бюджетном процессе  в Ильменского сельском поселении.

 

Экспертиза проекта бюджета сельского поселения проведена по вопросам сбалансированности бюджета, обоснованности доходной и расходной частей, размерам долговых обязательств, а также на соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации.

 

Рассмотрев направленный Советом Ильменского сельского поселения  проект бюджета сельского поселения, пояснительную записку и справочный материал к проекту бюджета, а также другие документы, представленные одновременно с проектом бюджета, Контрольно-счетная палата Руднянского муниципального района Волгоградской области отмечает следующее:

 

1. Доходы проекта бюджета сельского поселения

 

Формирование доходной части бюджета сельского поселения на 2013 год осуществлено на основе положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, основных направлений бюджетной и налоговой политики Ильменского  сельского поселения в 2012 годус учетом изменений,внесенных в Налоговый и Бюджетныйкодексы Российской Федерации и нормативов распределения федеральных, областных и местных налогов, определяемых федеральными областным законодательством, нормативными правовыми актами муниципального образования,а такжес учетом прогнозных оценок социально-экономического развития муниципального образования Ильменского сельского поселения  на 2013 – 2015 годы иоценки ожидаемого исполнения бюджета сельского поселения за 2012 год.

 

Доходы бюджета сельского поселения на 2013 год планируются в сумме 7951,6  тыс. руб., в том числе: налоговые и неналоговые доходы определены в сумме 2063,4 тыс. руб. (25,95 % в структуре доходов), безвозмездные поступления определены в сумме 5888,2 тыс. руб. (74,05 % в структуре доходов). По сравнению с утвержденными (в последней редакции бюджета) плановыми назначениями  2012 года  отмечается  снижение  уровня  доходов  на  1040,6 тыс. руб. или на 11,57 %  и  на 1040,6 тыс. руб. или на 11,57 %  к  ожидаемому исполнению по доходам в 2012 году.

 

При расчете доходов бюджета Ильменского сельского поселения  учтены вступающие в силу с 1 января 2013 года изменения и дополнения в нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие отношения, оказывающие влияние на формирование доходов бюджетов поселений:

 

- изменение нормативов распределения единого сельскохозяйственного налога по уровням бюджетной системы, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

 

Кроме того, учтено предполагаемое зачисление в бюджеты поселений 100% денежных взысканий (штрафов) за несоблюдение правил благоустройства территорий поселений.

 

Расчет прогнозных показателей поступления доходов в бюджет Ильменского сельского поселения осуществлен с использованием индексов-дефляторов, доведенных Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации .

 

Запланировано поступление доходов на плановый период - 2014 год в сумме 5227,7 тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы – 2303,8 тыс. рублей, безвозмездные перечисления – 2923,9 тыс. рублей, и  на 2015 год в сумме 5284,5 тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы – 2387,1 тыс. рублей, безвозмездные перечисления – 2897,4 тыс. рублей.

 

В проекте бюджета сельского поселенияучтены поступления субвенций и иных межбюджетных трансфертов для исполнения переданных государственных полномочий в общей сумме 56,5 тыс. рублей.  В общем объеме доходов бюджета 2013 года доля собственных доходов (налоговые и неналоговые доходы, а также  доходы, полученные бюджетом в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций) приходится в сумме 2063,4 тыс. руб.  или  (25,95 % в структуре доходов), что больше утвержденных (в последней редакции бюджета) плановых назначений  2012 года  на  110,1 тыс. руб. или на 5,64 %  и связано в основном с прогнозируемым  поступлением налога на доходы физических лиц за счет индексации фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений Ильменского сельского поселения, денежного содержания муниципальных служащих и денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности на 6 процентов и поступления налога на имущество.

 

Проектом бюджета сельского поселенияпредлагается утвердить на 2013 год, перечень главных администраторов доходов бюджета поселения. В перечень  включен 1 главный администратор доходов бюджета.

 

Структура  доходной части бюджетасельского поселения на 2013 год в сравнении с 2011-2012 годами представлена в Таблице № 1.

 

Таблица № 1

 

тыс. руб.

 

Группа доходов	2011 год - факт		2012 год - план		2013 год - проект
	сумма объема доходов	доля, %	сумма объема доходов	доля, %	сумма объема доходов	доля, %
А	1	2	3	4	5	6
Налоговые доходы	1329,2	17,16	1839,1	20,45	1946,8	24,48
Неналоговые доходы	310,0	4,00	114,2	1,27	116,6	1,47
Безвозмездные поступления	6108,0	78,84	7038,9	78,28	5888,2	74,05
ВСЕГО ДОХОДОВ	7747,2	100	8992,2	100	7951,6	100

 

Как свидетельствуют приведенные в Таблице № 1 данные, прогнозируется незначительное увеличение доли налоговых доходов по отношению к утвержденным  (в последней редакции бюджета)  плановым назначениям 2012 года на 5,9 процентных пункта, а в отношении к фактическому исполнению 2011 года  увеличение  на 46,5 процентных пункта. В отношении неналоговых доходов отмечается увеличение  доли доходов на 2,1 процентных пункта к показателю 2012 года и уменьшение доли дохода на 62,39 процентных пункта к показателю 2011 года. При этом доля  безвозмездных поступлений в бюджет сельского поселениясокращается на 16,35 процентных пункта к уровню 2012 года и  на 3,6 процентных пункта к уровню 2011 года.

 

Налоговые доходы

 

Планирование налоговых доходов бюджета Ильменского сельского поселения на 2013 год осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Ильменского сельского поселения, основных направлениях налоговой и бюджетной политики, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и оценки поступлений доходов в 2012 году.

 

Налоговые доходы планируются в объеме 1946,8тыс. руб. Удельный вес налоговых доходов  в доходной части бюджета поселения составит 24,48%, прирост к ожидаемым поступлениям 2012 года – 5,86 %.

 

Основным источником налоговых поступлений является земельный налог.  Поступления по данному налогу планируются в сумме 1160,8тыс. рублей  или 59,63 % в структуре налоговых доходов бюджета. Уменьшение  поступлений по данному виду налоговых доходов на 13,4 тыс. руб.  Расчет  налога произведен в соответствии с  решением  Совета Ильменского сельского поселения  от 15.11. 2011 года  № 25/58 «Об установлении земельного налога  на 2012 год», в разрезе категорий земель, их кадастровой стоимости и норматива  зачисления  земельного налога в  бюджеты  поселений   в размере  100%.Поступления по налогу на доходы физических лиц планируются в сумме 680,1 тыс. руб. или 34,93% в структуре налоговых доходов бюджета.  Увеличение поступлений по данному виду налоговых доходов на 79,1 тыс. руб. Расчет налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с положениями главы 23 части второй Налогового кодекса РФ, исходя из оценки поступления налога в 2012 году и прогноза фонда оплаты труда на 2013 год. Норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет поселения установленный Налоговым кодексом РФ – 10%. Кроме того, расчет осуществлен с учетом установленных с 01.01.2012 года единых для всех муниципальных образований нормативов отчислений в местные бюджеты от подлежащих зачислению в бюджет Волгоградской области налога на доходы физических лиц (в бюджеты поселений – 10%) и налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента ( в бюджеты поселений – 20%).

 

Поступления по налогу на имущество физических лиц планируется в сумме 38,4 тыс. рублей или 1,97% в структуре налоговых доходов бюджета. Расчет поступлений по налогу на имущество физических лиц произведен в соответствии с законом РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц». Норматив зачисления налога на имущество физических лиц в бюджет поселения – 100%.

 

Поступления государственной пошлины прогнозируются в сумме 67,5 тыс. руб. или 3,47 % в структуре налоговых доходов бюджета.

 

Неналоговые доходы

 

По проекту бюджета сельского поселения неналоговые доходы на 2013 год планируются в объеме 116,6 тыс. руб. Удельный вес неналоговых доходов в доходной части бюджета составит 1,47%, к 2012году  ожидается увеличение  неналоговых доходов на 2,1 %.

 

Рост неналоговых поступлений в 2013 году к ожидаемым поступлениям 2012 года предусматривается по следующим неналоговым доходам:

 

- прогнозные показатели поступления в бюджет поселения доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков в 2013 году составят 116,6 тыс. руб.,что составляет 100 % в структуре не налоговых доходов бюджета– увеличение на 1,8 тыс. руб.  или  1,58% к ожидаемым поступлениям 2012 года. Расчет прогноза осуществлен главным администратором данного вида доходов – Администрацией Руднянского муниципального района с учетом сведений о совершенных сделках с землей (в том числе годового размера арендной платы, сумм задолженности по арендным платежам за землю) и фактических поступлениях доходов в 2012 году.

 

Безвозмездные поступления

 

Финансовые взаимоотношения бюджета сельского поселения с районным  бюджетом на 2013 год сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», а также Законом Волгоградской области  от 26.07.2005 № 1093-ОД «О межбюджетных отношениях в Волгоградской области».

 

Объем межбюджетных трансфертов на 2013 год   плановые периоды 2014-2015 годов бюджету сельского поселения определен  проектом  закона Волгоградской области  «О районном бюджете на 2013 год» (вынесенным на рассмотрение Волгоградской Областной Думы),  в сумме  5888,2 тыс. руб. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета составит  74,05 %, со снижением   доли  безвозмездных  поступлений  по сравнению с утвержденными (в последней редакции бюджета) плановыми назначениями  2012 года  на 16,35 процентных пункта.

 

В структуре межбюджетных трансфертов наибольший удельный вес занимают дотации – 26,26 %, субсидии – 48,09%,  субвенции – 0,96 %, иные межбюджетные трансферты – 24,69%

 

2. Расходы проекта бюджета Ильменского сельского поселения

 

2.1. Общая характеристика

 

Общий объем расходов бюджета сельского поселения на 2013 год предусмотрен в сумме 7951,6 тыс. руб., что на 1040,6  тыс. руб. или на 11,58 % ниже уровня расходов, утвержденных на 2012 год.

 

Формирование расходной части областного бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов базировалось на исполнении законодательных актов Российской Федерации, Волгоградской области, района и поселений.

 

Кроме того, формирование проекта областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов осуществлялось в условиях внедрения новых форм финансового обеспечения услуг, оказываемых автономными, бюджетными и казёнными учреждениями, т.е. перехода от сметного финансирования к предоставлению субсидий учреждениям на выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (работ).

 

Также планируется повышение оплаты труда работников муниципальных учреждений Волгоградской области с 1 января 2013 года на 6,0 процентов.

 

2.2. Анализ расходов проекта бюджета сельского поселения по

 

разделам и подразделам классификации расходов бюджета.

 

Проект бюджета сельского поселения по расходам сформирован в соответствии с классификацией расходов, установленной статьей 21 Бюджетногокодекса Российской Федерации.

 

Динамика расходов проекта бюджета сельского поселения на 2013 год в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджетов приведен в таблице №2:

 

                                                                                                    Таблица №2

 

Наименование	Уточненный план на 2012 (тыс. руб.)	По проекту решения (тыс. руб.)	Отклонен. в % к предыдущ. году
	2012 год	2013 год	2013/2012
Общегосударственные вопросы	4062,7	3209,4	79,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	644,1	669,5	103,94
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших  исполнительных органов государственной власти субъектов Российской         Федерации, местных администраций	3191,6	2368,2	74,20
Резервные фонды	30,0	31,9	106,33
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	53,0	53,0	100,0
Другие общегосударственные вопросы	24,0	86,8	361,67
Национальная оборона	47,7	53,1	111,32
Мобилизация  и вневойсковая подготовка	47,70	53,1	111,32
Национальная безопасность   и правоохранительная деятельность	16,5	77,9	472,12
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного     и техногенного характера, гражданская оборона	16,5	77,9	472,12
Национальная экономика	1139,5	336,8	29,56
Дорожное хозяйство	1053,1	300,0	28,49
Другие вопросы в области национальной экономики	86,4	36,8	42,59
Жилищно-коммунальное хозяйство	1140,3	1406,1	123,31
Благоустройство	564,6	678,9	120,24
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	575,7	727,2	47,28
Образование	1622,0	1484,5	91,52
Дошкольное образование	1594,2	1453,7	91,19
Молодежная политика и оздоровление детей	27,8	30,8	110,79
Культура, кинематография, средства массовой информации	1042,4	1175,5	112,77
культура	1042,4	1175,5	112,77
Здравоохранение, физическая культура и спорт	5,0	170,0	3400,0
Массовый спорт	5,0	170,0	3400,0
Средства массовой информации	36,1	38,3	106,10
Другие вопросы в области средств массовой информации	36,1	38,3	106,1
Всего расходов	8992,2	7951,6	88,43

 

Структура расходов бюджета сельского поселения на 2013 год, сгруппированных по основным направлениям расходов, с позиции социальной направленности, направлена на обеспечение гарантий по предоставлению бюджетных услуг в основном в социально-культурной, общеобразовательной и сфере коммунального хозяйства и представлена в Таблице № 3:

 

Таблица № 3

 

Наименование групп расходов	2013 год	Удельный вес в общих расходах, %
А	1	2
Расходы на национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство	1742,9	21,92
Расходы на образование	1484,5	18,67
Расходы на культуру и кинематографию, социальную политику, обслуживание государственного и муниципального долга	1383,8	17,40
Расходы на общегосударственные вопросы, национальную оборону, национальную безопасность	3340,4	42,01
Всего расходов	7951,6	100

 

Удельный вес расходов по разделам в общей сумме расходов бюджета сельского поселения на 2013 год составил:

 

 «Культура, кинематография» - 1175,5 тыс. руб. или 14,78 % от общей суммы расходов;

 

 «Образование» – 1484,5 тыс. руб. (18,67 %);

 

 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - 170,0 тыс. руб.    (2,14 %);

 

 «Средства массовой информации» - 38,3 тыс.руб. (0,48%).

 

Расходы на финансирование отраслей экономики, жилищно-коммунальное хозяйства в 2013году прогнозируются в сумме  1742,9 тыс. руб., или 21,92 % от общего объема расходной части бюджета поселения. Расходы по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» прогнозируются в сумме 1406,1 тыс. руб. или 17,68 % от общего объема расходов бюджета поселения, «Национальная экономика»  – 336,8 тыс. руб. или 4,24%.

 

Суммарная доля расходов на общегосударственные вопросы, национальную оборону, национальную безопасность в 2013 году в общем объеме расходов бюджета сельского поселения составит 42,01 % или 3340,4 тыс.рублей.

 

Расходы бюджета сельского поселения в 2013 году по сравнению с объемом расходов, утвержденных на 2012 год, увеличиваются по следующим направлениям:

 

- на мероприятия в области культуры и кинематографии –                                  на 133,1 тыс. руб. или на 12,77 %;

 

- на национальную безопасность и правоохранительную деятельность – на 61,4 тыс. руб. или на 372,12%;

 

          -   на мероприятия в области национальной обороны – на 5,4 тыс. руб. или на 11,3 %;

 

         - на жилищно-коммунальное хозяйство – на 265,8 тыс. руб. или на 23,31%;

 

         - на здравоохранение, физическую культуру и спорт – на 165,0 тыс. рублей или на 3300%;

 

- на средства массовой информации – на 2,2 тыс. руб.  или на  6,09 %.

 

Снижение объемов расходов бюджета сельского поселения в 2013 году по сравнению с утвержденными на 2012 год предусматривается по следующим направлениям:

 

-  общегосударственные вопросы  –   853,3 тыс. руб. или на 21,0 %;

 

- на национальную экономику – 802,7 тыс.руб. или на 70,44%;

 

- образование – 137,5 тыс. руб. или на 8,48 %.

 

3. Условно утвержденные расходы

 

 

 

Пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что Решением о бюджете, в случае его утверждения на очередной финансовый год и плановый период, устанавливается общий объем условно утверждаемых расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 % от общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5 % общего объема расходов бюджета.

 

Согласно пункту 5 вышеуказанной статьи БК РФ под условно утверждаемыми расходами понимаются не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования.

 

В представленном проекте решения о бюджете на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов общий объем условно утверждаемых расходов предусмотрен на 2014 год в сумме 130,7 тыс. руб., на 2015 год в сумме 264,2 тыс. рублей. Таким образом, нормы установленные п. 3 ст. 184.1 БК РФ соблюдены.

 

4. Предельный объем муниципального долга

 

 Ильменского сельского поселения

 

с указанием верхнего предела муниципального внутреннего долга

 

 

 

Предельный объем муниципального долга Ильменского сельского поселения  на 2013 год установлен в сумме 0,0 тыс. руб., на 2014 год - 0,0 тыс. руб., на 2015 год - 0,0 тыс. руб.

 

Верхний предел муниципального внутреннего долга Ильменского сельского поселения по состоянию на 1 января 2013 года установлен в сумме 0,0 тыс. руб.,  на 1 января 2014 года – 0,0 тыс. руб., на 1 января 2015 года  0,0 тыс. руб.

 

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга Ильменского сельского  поселения  на 2013 год установлен в сумме 0,0 тыс. руб., на 2014 год – 0,0 тыс. руб., на 2015 год – 0,0 тыс. руб.

 

5. Выводы и предложения

 

В целом по результатам экспертизы проекта бюджета Ильменского  сельского поселения на 2013 год Контрольно-счетная палата Руднянского муниципального района Волгоградской области отмечает следующее.

 

Проект решения о бюджете сельского поселения на 2013 год внесен на рассмотрение Совета Ильменского сельского поселения в срок, установленный статьей 185Бюджетного кодекса Российской Федерации и  статьей 23.1 Положения о бюджетном процессе  в Ильменском сельском поселении

.

 

Документы и материалы к проекту бюджета сельского поселения представлены в полном

объеме по перечню, установленному статьей                   184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 23.2 Положения о бюджетном процессе. 

Бюджет Ильменском сельского поселения сбалансирован по доходам и по расходам, доходная и расходная части бюджета обоснованны, дефицит бюджета соответствует предельным значениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

 

Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Руднянского муниципального района Волгоградской области  полагает, что предложенный проект решения Совета Ильменского сельского поселения « Об утверждении бюджета Ильменского  сельского поселения на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» внесенный Администрацией Ильменского сельского поселения, в целом соответствует нормам и положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и может быть принят в первом чтении.

 

Председатель контрольно-счетной

 

палаты Руднянского муниципального

 

района Волгоградской области                                                Е.Е. Косицина